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Taux de TVA en Espagne [2022] : résumé des nouvelles mises à jour

Taux de TVA en Espagne [2022] : résumé des nouvelles mises à jour

Chaque année, les entrepreneurs et les indépendants sont confrontés au paiement d’impôts. Le 1er janvier, le nouveau budget de l’État est entré en vigueur, ce qui implique une augmentation du taux de paiement. Dans l’article suivant, vous trouverez les mises à jour des taux de TVA en Espagne et le montant que vous devez payer. Voyez lequel s’applique à votre activité.

Qu’est-ce que la TVA ?

La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est un impôt indirect payé à l’achat d’un bien ou d’un service.

Taux de TVA en Espagne

Selon le pays dans lequel vous vous trouvez, le taux de TVA peut changer. Depuis la réforme de la loi sur la TVA en 2010, il existe 3 types de taxe sur la valeur ajoutée en Espagne :

TVA générale

Il s’agit du taux de TVA appliqué à presque tous les produits et services. Depuis 2012, le taux est de 21 %, contre 18 % auparavant. 

Parmi les produits concernés figurent les vêtements, les chaussures, les voitures, les appareils ménagers, l’hygiène, les cosmétiques et les services tels que la fourniture d’énergie et l’internet.

En 2021, les boissons sucrées et édulcorées ont été incluses dans ce taux général.

Les voitures de société peuvent bénéficier d’une déduction de la TVA dans le pays. Pour en savoir plus, cliquez ici.

TVA réduite

Le taux réduit offre un traitement fiscal aux produits et services de première nécessité ou de consommation courante. Le taux applicable est de 10% et comprend :

  • Eau (pour l’alimentation humaine ou animale ou l’irrigation)
  • Médicaments à usage vétérinaire
  • Médicaments, équipements et accessoires destinés à remédier à des déficiences ou à des problèmes de santé, tels que lunettes, serviettes hygiéniques, produits d’hygiène personnelle ou contraceptifs.
  • Produits de nutrition humaine (non essentiels) ou vétérinaire.
  • Produits agricoles, forestiers ou d’élevage tels que semences, engrais, insecticides, herbicides, etc.
  • Habitations, y compris les places de stationnement et les annexes.
  • Service de transport public.
  • Services de restauration, camping, spa et restaurant.
  • Services de nettoyage des rues.
  • Les soins de santé tels que les cures ophtalmologiques, dentaires et thermales.
  • L’exécution des travaux de rénovation et de réparation effectués sur les logements.
  • Contrats de location avec option d’achat.

Depuis 2018, les services de divertissement et de loisirs tels que les sports, le cinéma, la bibliothèque, le théâtre, les musées, les cirques, les parcs d’attractions ainsi que les concerts de musique sont également inclus.

TVA super-réduite

La TVA super-réduite a un taux de 4% qui s’applique aux biens et services de première nécessité et de consommation courante :

  • Aliments essentiels (pain, farine, fruits, fruits, légumes, œufs, fromage, lait, légumineuses, céréales, tubercules).
  • Les médicaments.
  • Livres, journaux et magazines sans publicité.
  • Véhicules destinés aux personnes à mobilité réduite.
  • Prothèses, orthèses et implants internes.
  • Le logement social.
  • Services de téléassistance, aide à domicile, centres et soins résidentiels.

Tableau comparatif de la TVA

Pour vous faciliter la compréhension, nous avons préparé un tableau avec les taux de TVA en Espagne et leurs applications.

Taux de TVA en Espagne [2022] : résumé des nouvelles mises à jour

IGIC aux îles Canaries

Bien qu’elles se trouvent sur le territoire espagnol, les îles Canaries n’appliquent pas tout ce que nous avons vu ci-dessus. En effet, la communauté autonome a créé son propre type d’impôt appelé IGIC ou plus précisément Impuesto General Indirecto Canario (impôt indirect général des Canaries).

Cette taxe fonctionne de la même manière que la TVA et ajoute une valeur de 7% à toutes les transactions telles que les importations de marchandises. Bien que les contrats de service conclus avec des clients situés en dehors des îles soient exonérés de la TVA.

C’est l’une des raisons pour lesquelles l’Espagne est devenue un territoire très populaire pour les entrepreneurs étrangers. Voyez pourquoi vous devriez ouvrir une franchise en Espagne.

Évolution de la TVA en 2022

Depuis la mi-2021, plusieurs modifications de la loi sur la TVA sont entrées en vigueur. Le plus important d’entre eux est la nouvelle TVA pour les ventes en ligne, qui touche plusieurs domaines :

  • Les entreprises facturant plus de 10 000 euros pour des ventes à des consommateurs d’autres pays de l’UE seront obligées de facturer au taux de TVA applicable dans le pays du consommateur.
  • Les places de marché commencent à être considérées comme des vendeurs aux fins de la TVA et devront gérer la TVA lorsque l’entreprise qui utilise leurs services n’est pas établie dans l’UE et importe des biens de l’extérieur de l’UE.
  • Les importations d’achats de plus de 150 euros en provenance d’un pays non membre de l’UE sont soumises au taux d’imposition de l’État membre de destination.

Une autre nouveauté de la TVA est l’augmentation des applications pour l’achat de boissons sucrées de réduit à général.

D’autres changements sont attendus avec la réforme de la directive européenne sur la TVA, ainsi que la publication en mars du règlement de Bruxelles et de la date limite pour l’élimination des taux réduits et des exonérations de TVA existants pour les biens et services nuisibles à l’environnement. 

Vous pouvez lire ici quelques conseils de nos experts en matière de TVA.

 

Mesures extraordinaires sur la TVA en raison de la pandémie

D’autre part, et comme autre nouveauté, il y a les mesures extraordinaires de lutte contre la pandémie.

Chaque gouvernement a pris des mesures différentes pour lutter contre le COVID-19 et l’Espagne n’a pas fait exception, l’Agence fiscale envisageant de réduire les taux de TVA sur la prévention et le traitement.

Il s’agit des opérations concernées par une baisse du taux de TVA à 0% en relation avec la pandémie :

  • Livraisons, importations et acquisitions intracommunautaires d’équipements médicaux pour lutter contre le COVID-19, acquis par des hôpitaux, des entités sociales publiques, à but non lucratif ou privées.
  • Achats de dispositifs médicaux pour le diagnostic COVID-19 et de vaccins COVID-19 autorisés par l’Union européenne lorsque les destinataires sont des entités de droit public, des cliniques ou des hôpitaux, ou des entités sociales privées.
  • Transport, stockage et distribution de dispositifs médicaux pour le diagnostic et la prévention du COVID-19.

 

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Malgré tout, l’Espagne reste dans la moyenne européenne et se situe en 19ème position, avec un chiffre de 8,8% de ce qui est payé en TVA, selon les indicateurs de la Commission européenne. Cette question reste en suspens en raison de la charge fiscale des États membres de l’UE.

 

Si vous êtes nouveau dans le pays et que vous ne savez pas comment faire votre déclaration trimestrielle de TVA, n’hésitez pas à contacter l’un de nos conseillers par le biais de la page de contact de TAS Consultoría ou par téléphone au +34 93 737 75 25 ou par courriel : tas@tas-sl.es.

 

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