L’Espagne présente une nouvelle réforme fiscale pour 2023 qui comprend plusieurs questions fiscales qui méritent d’être connues. Il s’agit notamment d’une augmentation de la charge fiscale pour les grandes fortunes et les entreprises, d’une réduction de la TVA sur les produits d’hygiène féminine et d’une augmentation de la réduction pour les revenus du travail. Restez jusqu’à la fin de cet article et découvrez tout sur la nouvelle réforme fiscale 2023 en Espagne !
Sommaire
Qu’est-ce que la réforme fiscale ?
Une réforme fiscale peut être définie comme un processus de modification de la fiscalité qui est généralement mené dans un pays afin de transformer le système fiscal et de mettre ainsi en place une nouvelle structure économique dans la société.
De nouvelles mesures fiscales sont indispensables pour ajuster ou remplacer les règles fiscales existantes dans une nation donnée. Il s’agit généralement d’un processus qui doit suivre une série d’étapes, car la modification de la législation fiscale est complexe en raison des multiples circonstances.
Les règlements doivent être élaborés par le pouvoir législatif, mais les différents changements seront promulgués par le pouvoir exécutif.
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Quelle est la nouvelle réforme fiscale de 2023 ?
À l’époque, la ministre des Finances, María Jesús Montero, avait annoncé en septembre dernier certains des points clés de cette nouvelle réforme fiscale en Espagne. Parmi eux, le nouvel impôt sur les grandes fortunes dépassant trois millions d’euros se distingue.
De même, les revenus du capital devront payer davantage d’impôt sur le revenu des personnes physiques lorsque le capital est égal ou supérieur à 200 000 euros.
Ces nouvelles mesures fiscales sont une proposition conjointe des deux formations politiques qui composent le gouvernement et font, en outre, partie de l’accord budgétaire qui devrait être finalisé. C’est ce qu’a déclaré le ministre des finances lors d’une conférence de presse.
Grâce à ces mesures et à d’autres, le gouvernement prévoit de lever 3,144 milliards d’euros supplémentaires, dont la majeure partie sera affectée à la lutte contre l’inflation.
Quelles sont les nouvelles mesures fiscales proposées dans la nouvelle réforme fiscale 2023 ?
La nouvelle réforme fiscale apporte avec elle un ensemble de nouvelles mesures qu’il est essentiel de connaître si vous êtes dans le monde des affaires. Nous détaillons ci-dessous chacune d’entre elles :
Impôt de solidarité sur les grandes fortunes
L’introduction de cette nouvelle taxe sera temporaire et sera imposée dans les années à venir, en 2023 et 2024. Toutefois, une question fréquemment posée est de savoir si tous les propriétaires de grandes fortunes devront payer le même impôt. La réponse est non, car la taxe sera divisée en trois segments :
- 3 à 5 millions de richesse nette paieront 1,7%.
- Les personnes dont la richesse nette est comprise entre 5 et 10,6 millions d’euros paieront 2,1 %.
- Les plus de 10,6 millions de richesse nette paieront 3,5 %.
Ce nouvel impôt sera exempté pour les revenus inférieurs à 3 millions d’actifs. Compte tenu de ce qui précède, un contribuable dont la valeur nette est de 3 000 001 euros ne paiera que 1,7 % sur les euros supérieurs à 3 millions avec 1,7 centime.
Les recettes de 11 millions d’euros, en revanche, signifient que le contribuable n’aura pas à payer de charges pour les 3 premiers millions d’euros. Il doit donc payer 1,7 % sur les 2 millions suivants (34 000 euros), 2,1 % sur les 5 millions suivants (34 000 euros), pour finir par 3,5 % sur le dernier million (35 000 euros).
Au final, la facture globale, compte tenu de l’ensemble de la taxe, s’élèverait à 174 000 euros.
Réduction de la TVA
La réforme fiscale de 2023 prévoit également une réduction de la TVA. Il s’agit d’une réduction du taux de 10% à 4% sur les articles de toilette pour dames.
Il s’agit d’une mesure qui est couverte par la loi de garantie intégrale de la liberté sexuelle. Son nom est « seul le oui est oui » et il a été promu par le gouvernement jusqu’à son approbation définitive par les Cortes Generales.
En outre, cette réduction de la TVA concernerait les préservatifs et les contraceptifs non médicaux.
La fiscalité des indépendants et des entreprises
Les nouvelles taxes entraîneront une augmentation de 5% du rendement net correspondant aux modules pour les indépendants. Avec cela, la réduction des dépenses déductibles concernant l’imposition sous le régime de l’estimation directe réduite est augmentée de 5% à 7%.
Il s’agit d’une taxe qui aidera quelque 577 000 travailleurs indépendants. En conséquence, elle entraînera une austérité budgétaire de 184 millions d’euros.
En ce qui concerne les entreprises, une réduction du taux nominal de 25% à 23% est établie. Plus précisément, il s’adressera aux petites entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à un million d’euros.
Le résultat attendu est de collecter 292 millions d’euros, qui bénéficieront à plus de 400 000 signatures dans toute l’Espagne.
Revenu de l’épargne
Avec l’entrée en vigueur de la nouvelle réforme fiscale de 2023, les revenus de l’épargne seront augmentés d’un point de pourcentage pour les revenus supérieurs à 200 000 euros. Pendant ce temps, entre 26%, 27% et 28% iront aux contribuables ayant plus de 300 000 euros.
Le crédit d’impôt continuera d’exister, mais il pourra être reporté et il y aura la possibilité de le déduire. Il convient de noter que cette mesure a été approuvée, bien que l’on s’attende à ce qu’un accord international soit établi en ce qui concerne le taux minimum de 15% pour les sociétés multinationales.
Les recettes fiscales sont estimées à 2,5 milliards. En outre, le taux nominal est abaissé de 25 à 23 % pour quelque 407 000 PME dont le chiffre d’affaires est d’au moins un million d’euros, ce qui représente un impact financier de 292 millions.
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Comment la réforme fiscale affecte-t-elle les particuliers et les entreprises ?
La cible principale de la nouvelle réforme fiscale 2023 est le citoyen ordinaire, mais il ne sera possible de connaître l’ampleur de l’impact qu’en décomposant chacune des taxes mises en œuvre.
Taxe de solidarité
Environ 23 000 contribuables seraient concernés. Afin d’éviter la double imposition, le gouvernement a déclaré qu’il déduirait une partie de l’impôt dû par la personne physique, à condition qu’elle ait payé l’impôt sur la fortune dans sa communauté.
Impôt sur les sociétés (PME)
Cela concerne principalement les entrepreneurs qui possèdent des entreprises dont le chiffre d’affaires est estimé à moins d’un million d’euros. À partir de 2023, quelque 407 384 entreprises espagnoles bénéficieront d’une réduction du taux de l’impôt sur les sociétés.
Impôt sur les sociétés (entreprises)
Il s’agit d’une des nouvelles mesures fiscales qui touche très peu d’entreprises, seulement 0,2% d’entre elles. Environ 3 609 entreprises sont habituellement imposées dans des filiales.
Il est important de noter que le gouvernement n’a pas introduit d’exigence de chiffre d’affaires minimum. Elle considère toutefois que ce segment sera en concurrence avec les grandes formes en Espagne, puisque la grande majorité d’entre elles sont imposées dans le cadre de ce système.
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