Si vous êtes entrepreneur et que vous venez de vous rendre compte que vous ne pourrez pas remplir votre déclaration d’impôts aux dates fixées par l’administration fiscale, saviez-vous qu’il existe un moyen de différer le paiement des impôts en Espagne ? Vous voulez savoir dans quels cas cela s’applique et quelle est la procédure à suivre ? Continuez à lire pour en savoir plus !

Que signifie le report d’impôt ?

Comme nous l’avons déjà mentionné, le respect des obligations fiscales est une exigence essentielle exigée par le Trésor public aujourd’hui, pour laquelle il existe un calendrier fiscal auquel nous devons adhérer en tant que contribuables.

Toutefois, dans certaines circonstances, vous pouvez demander un report d’impôt. Qu’est-ce que cela signifie ? Comme son nom l’indique, il s’agit de retarder ou de différer le paiement de la dette fiscale en question, par rapport à la date convenue pour l’année fiscale concernée.

Quels sont les impôts qui peuvent être reportés ?

Toutefois, il est important que vous sachiez clairement quels sont les impôts qui peuvent être reportés et dans quels cas il n’est pas possible de le faire.

À cet égard, en règle générale, il est établi que les principaux acomptes trimestriels et règlements à effectuer par les entrepreneurs, les travailleurs indépendants et les professions libérales peuvent être différés. Ce sont :

• L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) peut être en estimation directe ou objective, correspondant aux formulaires 130 et 131.
• La taxe sur la valeur ajoutée (TVA), correspondant au formulaire 303
• En revanche, en ce qui concerne les impôts annuels, il est possible de reporter l’impôt sur les sociétés, correspondant au formulaire 200.

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Quels sont les impôts qui ne peuvent pas être reportés ?

Toutefois, il existe certains cas dans lesquels le report d’impôt n’est pas autorisé. Ce sont :

• Retenues et acomptes déclarés avec les formulaires 111, 115 et 123
• Versement d’acomptes provisionnels sur l’impôt sur les sociétés, en se référant au formulaire 202
• Caractère exécutoire des arrêts définitifs de rejet suspendus dans les réclamations ou les recours

Comment différer le paiement des impôts ?

Pour pouvoir différer le paiement des impôts en Espagne, il est important de traiter votre demande dans le délai correspondant, c’est-à-dire au moment de l’auto-évaluation. Cependant, il existe trois façons de procéder :

Dans le corps

Dans ce cas, vous devez reconnaître la dette pour demander l’ajournement et vous serez informé de la tranche et de la période de remboursement. Il faut savoir que cette option n’est viable que pour les montants inférieurs à 30 000 euros.

Avec une garantie bancaire

Dans ce cas, c’est la banque qui s’acquitte de la dette fiscale, ce qui générera des frais à payer dans le futur et le processus sera enregistré auprès de l’organisme de la dette publique.

Avec l’assurance cautionnement

Par l’intermédiaire d’une compagnie d’assurance, vous pourrez verser un acompte pour couvrir la dette envers l’Agence des impôts.

L’assurance caution vous permettra de garantir à l’administration fiscale que, en tant qu’entrepreneur ou indépendant, vous vous engagez à respecter le montant à payer, pour autant qu’il dépasse 30 000 euros.

Avantages de l’assurance-caution

Ce type de garantie a la même validité qu’une garantie bancaire, et les avantages suivants peuvent être identifiés :

• Traitement et délivrance rapide du certificat
• Vous ne devez pas faire face à des frais bancaires
• La dette n’est pas inscrite au registre central des crédits et votre capacité de financement ne sera pas affectée.
• Vous n’avez pas besoin d’immobiliser votre argent ou de faire retenir un pourcentage de celui-ci.         

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Demande de report d’impôt

Vous pouvez faire votre demande en ligne de report de paiement de vos impôts, soit au moment initial où le paiement de l’impôt est dû, soit le dernier jour de dépôt de la déclaration d’impôt, par l’intermédiaire du siège électronique du bureau des impôts.

Alors, que devez-vous faire ? La première étape consiste à remplir le formulaire concernant l’impôt que vous souhaitez reporter, et à indiquer comme mode de paiement « reconnaissance de dette avec demande de report ».

Ensuite, il est important que vous fournissiez les informations requises par l’Agence des impôts, telles que : le montant de la dette, le compte bancaire de domiciliation, le type de garantie offerte, la raison de la demande de report, entre autres.

Maintenant que vous avez réussi à entamer la procédure, vous devez tenir compte des périodes maximales de report, qui seront marquées en fonction du montant de la dette : 

Pour les montants inférieurs à 30 000 euros

• Si vous êtes indépendant, vous aurez une durée maximale de 12 mois.
• Si vous êtes une entreprise, vous disposerez d’une période allant jusqu’à 6 mois.

Pour les montants supérieurs à 30 000 euros

Vous aurez une durée de 12 à 36 mois, que vous soyez une personne physique ou morale. En outre, vous devrez fournir une série d’exigences :

• Document indiquant le motif de l’ajournement
• Sécurité ou garantie de report d’impôt
• Calendrier de paiement proposé

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Quel est le taux d’intérêt pour le report d’impôt ?

Pour bénéficier d’un report d’impôt, l’Inland Revenue prélève un pourcentage de la dette totale, qui est actuellement de 3,75 %.

Il n’est pas question d’échapper à vos obligations fiscales, mais le report de la TVA ou de l’impôt sur le revenu des personnes physiques vous permet de vous conformer à la réglementation en vigueur sans encourir de pénalités qui pourraient vous être préjudiciables devant l’Agence fiscale. C’est pourquoi nous vous rappelons qu’à TAS Consultoría nous disposons de l’équipe adéquate pour vous conseiller sur toutes les procédures dont vous avez besoin et vous pouvez nous contacter ici.