Réforme fiscale : quel est le nouveau taux de 23 % ?

Afin de lutter contre l’inflation, le gouvernement espagnol a proposé une réforme de l’impôt nominal qui permettra aux petites entreprises d’économiser jusqu’à 700 euros par an. Voulez-vous en savoir plus sur cette réforme fiscale qui réduira le taux d’imposition nominal ? Alors restez avec nous jusqu’à la fin de cet article !

Qu’est-ce que la nouvelle réforme fiscale à 23 % ?

En septembre dernier, le gouvernement de coalition a annoncé une liste de mesures fiscales visant à augmenter la charge fiscale des riches et des sociétés et, en contrepartie, à alléger la charge fiscale des contribuables à faible revenu.

Parmi les mesures de cette réforme fiscale figure le nouveau taux de 23% qui implique une réduction du taux nominal de l’impôt sur les sociétés (IS) de 25% actuellement à 23%.

Si le budget général de l’État pour 2023 est approuvé dans le cadre du projet actuel, à partir de l’année suivante, les entreprises de la période d’imposition précédente dont le « chiffre d’affaires net est inférieur à un million d’euros » seront imposées au taux de 23 %.

Il est important de mentionner, au passage, que cette réduction du taux nominal ne sera pas applicable aux sociétés qui ont le caractère d’une entité détentrice d’actifs.

Pour calculer la base imposable à l’impôt sur les sociétés et appliquer le dégrèvement, il faut savoir que celle-ci correspondra au montant des revenus obtenus par le contribuable au cours de la période d’imposition.

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Comment calculer le chiffre d’affaires de votre entreprise ?

Si votre entreprise fait partie d’un groupe, vous devez prendre en compte le chiffre d’affaires de ce groupe particulier pour déterminer son chiffre d’affaires. Pour le calculer, vous devrez déduire les transactions intra-groupe.

De même, pour déterminer le chiffre d’affaires, vous devrez :

Lorsque vous avez déterminé le chiffre d’affaires, vous ne devez pas enregistrer les ventes d’actifs fixes utilisés dans l’entreprise, les subventions d’investissement ou les revenus financiers, sauf si votre entreprise a pour activité de fournir des services financiers.

Que devez-vous faire si vous tombez sous le nouveau taux de 23% ?

Si, lors du calcul de votre chiffre d’affaires, vous prévoyez que le chiffre d’affaires de votre entreprise en 2022 sera légèrement supérieur à un million d’euros, vous avez la possibilité de reporter toute vente. Vous pouvez retarder la livraison des biens ou la fourniture du service jusqu’au début de 2023.

Cela vous permettra d’éviter d’atteindre la limite d’un million d’euros et ainsi de pouvoir bénéficier de la réforme fiscale du nouveau taux de 23% en 2023. Rappelons que le chiffre d’affaires à prendre en compte pour bénéficier de la réduction du taux nominal est celui de l’année précédente.

Dans tous les cas, si le fait de retarder vos ventes signifie un retard dans la réception des fonds, n’oubliez pas que le coût financier d’un tel retard peut réduire les économies réalisées et que le fait d’être imposé à 23 % en 2023 n’est peut-être pas si avantageux.

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Quand entrera-t-elle en vigueur ?

La réforme fiscale complète devrait entrer en vigueur l’année prochaine, c’est-à-dire en 2023. À cette fin, il convient de garder à l’esprit que la période d’imposition pour la déclaration de l’impôt sur les sociétés coïncide avec l’exercice financier de chaque entité.

Toutefois, il se peut que la durée de l’année fiscale coïncide ou non avec l’année civile. 

Qui sera touché ?

La réduction de 23 % touchera toutes les entreprises dont le chiffre d’affaires est inférieur à un million d’euros par an. Comme on le sait, l’Espagne se caractérise par un grand nombre de microentreprises. Actuellement, le pays compte plus de 1 100 000 entreprises de moins de 10 employés.

Toutefois, le nombre de sociétés auxquelles le nouveau taux nominal de 23% sera applicable dans l’IS s’élève à 407 000 sociétés (selon les estimations des autorités fiscales). 

En ce sens, le coût total de cette nouvelle mesure pour l’Agence fiscale est de 292 millions d’euros par an. Selon le Trésor, la réforme fiscale permettra à l’Espagne de gagner en efficacité économique, en cohésion sociale et en productivité.

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Maintenant que vous savez ce qu’est la réforme fiscale et le nouveau taux nominal de 23 %, avez-vous calculé si votre entreprise remplit les conditions pour payer ce nouveau taux ? N’oubliez pas que vous pouvez contacter les conseillers de TAS Consultoría, qui vous donneront des conseils complets sur la manière de procéder avec les affaires fiscales de votre entreprise. Contactez-nous par le biais de notre courriel tasconsultoria@tas-sl.es !