Quelles sont les obligations fiscales des associations sans but lucratif ?

Les associations à but non lucratif sont des entités juridiques caractérisées par le fait que leur objectif n’est pas le profit économique, mais plutôt le bénéfice social, humanitaire, communautaire ou culturel. Ces organisations sont généralement privées et ne sont pas au service des pouvoirs publics. Cependant, malgré tous leurs avantages, les associations sans but lucratif ont également des obligations fiscales. Vous souhaitez créer votre propre association et vous n’étiez pas au courant de cet aspect ? Nous vous donnons ici les informations dont vous avez besoin, c’est parti !

Qu’est-ce qu’une association sans but lucratif ?

Une association sans but lucratif est une organisation légalement constituée dans le but de mener des activités d’intérêt public ou communautaire. Elle ne cherche pas à réaliser des gains financiers pour ses membres. 

Ces organisations se consacrent à la promotion de causes sociales, culturelles, éducatives, scientifiques, religieuses, sportives ou autres. Elles s’appuient souvent sur des dons, des subventions et le bénévolat pour financer leurs activités.

En ce sens, les associations sans but lucratif présentent des caractéristiques distinctives qui les différencient des autres formes d’organisation. Ces caractéristiques sont les suivantes 

• Son objectif premier est le bénéfice collectif ou la réalisation d’une cause commune, plutôt que le gain individuel.
• Elles ont généralement une structure démocratique et participative, où les membres prennent des décisions collectivement. 
• Ils peuvent être exonérés de certaines taxes, à condition qu’ils respectent les exigences légales établies par chaque juridiction.

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5 avantages des associations sans but lucratif

Les associations à but non lucratif présentent de nombreux avantages dont vous et la communauté dans laquelle elles opèrent pouvez bénéficier. Les principaux avantages sont les suivants :

Ces avantages nous permettent de déduire que les associations sans but lucratif recherchent le bien-être de la communauté. Elles jouent un rôle fondamental dans la société en abordant diverses questions et en contribuant à leur résolution pour le progrès de la communauté.

Quelles sont les obligations fiscales des associations sans but lucratif ?

En Espagne, les associations sans but lucratif sont soumises à certaines obligations fiscales. Celles-ci varient en fonction de la nature et de la taille de l’association, ainsi que des activités qu’elle exerce. 

Voici quelques-unes des principales obligations fiscales qui s’appliquent :

Inscription au registre des entités sociales 

Toutes les associations à but non lucratif doivent être inscrites au registre des entités sociales afin d’obtenir le statut d’entité d’utilité publique. Cela permet de bénéficier de certains avantages fiscaux, tels que l’exonération de l’impôt sur les sociétés et la possibilité de recevoir des dons déductibles.

Impôt sur le revenu des sociétés (IS)

Les associations sans but lucratif sont exonérées de l’impôt sur les sociétés dans la plupart des cas. Toutefois, il est nécessaire de remplir une déclaration d’impôt sur les sociétés pour déclarer les revenus et les dépenses de l’association.

Avec la loi 27/2014 et la correction subséquente apportée par le décret-loi royal 1/2015, il est établi que ces entités sont tenues de déposer l’IS et de déclarer tous leurs revenus, qu’ils soient exonérés ou non.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA)

Ces associations peuvent être assujetties à la TVA en fonction des activités qu’elles exercent et des services qu’elles proposent. 

En général, les activités à caractère social, culturel, éducatif ou sportif sont exonérées de la TVA. Toutefois, il est important de consulter la réglementation en vigueur pour savoir si des exonérations spécifiques s’appliquent.

Retenues et acomptes

Si l’association effectue des paiements à des tiers, tels que des salaires à des employés ou des honoraires à des fournisseurs, elle peut être obligée d’effectuer des retenues à la source et de verser des acomptes. Il est important de savoir que ces retenues peuvent être liées à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF) ou à l’impôt sur les sociétés (IS).

Déclarations d’information

Selon les circonstances, l’association peut être obligée de remplir des déclarations de renseignements. Il s’agit de la déclaration des opérations avec les tiers (formulaire 347) ou de la déclaration annuelle des dons reçus (formulaire 182).

Obligations comptables 

Les associations sans but lucratif doivent tenir une comptabilité en bonne et due forme et respecter les obligations comptables. Il s’agit en particulier de celles prévues par le code de commerce. Par exemple, l’établissement d’un bilan, d’un compte de résultats, d’un rapport annuel, etc.

Il est important de noter que les obligations fiscales peuvent varier et sont soumises aux changements de la législation en vigueur. Il est donc conseillé de demander conseil à un professionnel spécialisé dans les questions fiscales. Cela permettra de s’assurer que toutes les obligations applicables sont bien respectées.

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Que se passe-t-il si les organisations à but non lucratif ne respectent pas leurs obligations fiscales ?

Les obligations fiscales de ce type d’association doivent être remplies afin de maintenir son statut juridique. Il s’agit également de se conformer à la réglementation fiscale. Le non-respect de ces obligations peut avoir des conséquences négatives. 

Certains d’entre eux sont décrits ci-dessous :

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