Vous envisagez de vous inscrire comme indépendant en Espagne ? Pour ce faire, vous devrez vous conformer à certaines dispositions légales, dont le dépôt du formulaire 036 ou 037 auprès de l’Agence des impôts, selon votre cas. Si vous voulez apprendre à remplir ce formulaire, lisez la suite, nous vous l’expliquons pas à pas !

A quoi sert le formulaire 036 ?

Le formulaire 036 vous permet de communiquer votre inscription au Recensement des entrepreneurs, des professions libérales et des travailleurs indépendants, c’est-à-dire qu’il s’agit d’un document essentiel pour s’inscrire comme indépendant auprès de l’administration fiscale ou pour créer une société.

En outre, ce formulaire peut être utilisé dans les cas où vous devez signaler un changement dans votre activité, qu’il s’agisse de données fiscales ou de signaler une annulation, entre autres.

Qui est obligé de remplir le formulaire 036 ?

Le formulaire 036 est destiné aux personnes morales qui font une déclaration de recensement d’enregistrement, de radiation et de modification auprès de l’Agence des impôts. En ce sens, ils sont obligés de remplir ce formulaire :

• Entrepreneurs ou professionnels exerçant ou sur le point de commencer à exercer une activité économique sur le territoire espagnol
• Les personnes qui, n’agissant pas en tant qu’entrepreneurs ou professionnels, versent des revenus soumis à une retenue à la source ou à un prélèvement sur compte
• Personnes effectuant des livraisons ou des acquisitions intracommunautaires de biens soumis à la TVA
• Non-résidents exerçant leur activité sur le territoire espagnol par l’intermédiaire d’un établissement stable ou dont les revenus sont soumis à une retenue ou à un versement d’acompte.
• Les associés, héritiers, copropriétaires ou participants à des entités relevant du système d’attribution des revenus qui ont des obligations fiscales découlant de leur appartenance à ces entités.

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Comment remplir le formulaire 036 ?

Le formulaire 036 est composé de 9 pages que vous pouvez déposer de deux manières : en personne au bureau des impôts ou via le site web de l’Agence des impôts. Quel que soit votre cas, n’oubliez pas de prêter attention aux détails et de ne pas saisir de mauvaises informations, car cela pourrait vous porter préjudice à l’avenir.

Par conséquent, si vous avez besoin d’une aide supplémentaire, n’hésitez pas à vous tourner vers des experts fiscaux qui peuvent vous conseiller, comme c’est le cas de nos conseillers disponibles chez TAS Consultoría. 

 Voici ce qu’il faut faire sur chaque page :

Page 1

Vous devrez fournir des informations de base telles que : nom, prénom, NIF et justifier la raison pour laquelle vous présentez le formulaire (inscription, annulation ou modification dans le recensement des entrepreneurs).

Page 2

Dans cette partie, vous devez préciser votre nationalité, votre adresse fiscale, votre numéro de téléphone et les adresses de contact que l’administration peut utiliser pour vous adresser vos notifications. Cette page est composée de trois options et vous devez choisir celle qui vous correspond :

1. Si vous êtes une personne physique : vous devrez remplir la page 2.
2. Si vous êtes une personne morale : vous devrez remplir la page 2.
3. Pour les établissements permanents d’une personne morale ou d’une entité non résidente : vous devrez remplir la page 2.

Page 3

Dans cette section du formulaire, vous devez inclure les informations relatives aux représentants de la société, le cas échéant. Sinon, vous n’avez pas besoin de le remplir et pouvez passer à la page suivante.

Page 4

Il s’agit de la déclaration des activités et des locaux économiques. Par conséquent, vous devrez préciser :

• Quelle activité réaliserez-vous ?
• La rubrique de la taxe sur les activités économiques à laquelle votre activité est associée.
• le lieu où vous allez exercer votre activité : votre domicile ou les locaux concernés

Vous pouvez déclarer autant d’activités que vous le souhaitez. Les plus fréquentes sont généralement :

• A01 location de locaux
• A03 reste de l’activité
• A05 professionnels

Page 5

Dans cette section, vous indiquerez le régime de la taxe sur la valeur ajoutée. Vous informez des obligations qui correspondent à votre activité économique, de la date à laquelle vous l’avez commencée et du système sous lequel vous êtes imposé.

• Si vous souhaitez vous inscrire au registre mensuel des remboursements de TVA, vous devez cocher la case 579.
• Si vous souhaitez effectuer des transactions intracommunautaires, vous devez cocher la case 582 pour vous inscrire au registre des transactions intracommunautaires (ROI).

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Page 6

Le moment est venu de fournir des informations sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), l’impôt sur les sociétés pour les PME et l’impôt sur le revenu des non-résidents. En outre, vous devez indiquer sur cette page la méthode d’imposition choisie.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

• Pour l’estimation objective : sélectionnez la case 604
• Pour une estimation directe normale : sélectionnez la case 608
• Pour une estimation directe simplifiée : sélectionnez la case 609

Impôt sur les sociétés

Si vous êtes une entreprise, vous devez sélectionner la case 620.

Page 7

Il s’agit des retenues et des acomptes qui s’appliquent à vous, ainsi que des impôts et des régimes spéciaux qui vous concernent.

• Si vous remplissez le formulaire 111 Impôt sur le revenu des personnes physiques pour les travailleurs et/ou les professions libérales, vous devez sélectionner les cases 700 et 701.
• Si vous payez un loyer avec une retenue d’impôt sur le revenu des personnes physiques, vous devez également sélectionner la case 702.

Page 8

Ici, vous devrez spécifier les partenaires, membres ou participants de l’entité s’il y en a et le pourcentage associé à chacun d’eux. Toutefois, si vous êtes un particulier, vous pouvez sauter cette section.

Page 9

Enfin, vous devez notifier la liste des successeurs des personnes physiques, des personnes morales et des entités non constituées en société.

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Que faire en cas de cessation d’activité ?

Si, par contre, vous ne vous inscrivez pas mais que vous souhaitez remplir le formulaire 036 pour vous désinscrire, il vous suffit d’aller à la première page et de sélectionner la case 140 et de mettre la date correspondante dans la case 141. 

Qui peut utiliser le formulaire 037 ?

Compte tenu du fait qu’il s’agit d’un modèle simplifié, il est important que vous sachiez dans quels cas vous pouvez l’utiliser :

• Si vous êtes une personne physique
• Vous êtes résident espagnol et un NIF (numéro d’identification fiscale) vous a été attribué.
• Vous n’êtes pas considéré comme une « grande entreprise ».
• Votre adresse fiscale correspond à l’adresse administrative
• Vous n’êtes pas inclus dans les régimes spéciaux de TVA, à l’exception du régime simplifié, du régime spécial pour l’agriculture, l’élevage et la pêche, du régime spécial pour la majoration d’équivalence ou du régime spécial pour le critère de la caisse.
• Vous n’êtes pas inscrit au registre des opérateurs intracommunautaires ou au registre des remboursements mensuels, et vous n’effectuez aucune acquisition non assujettie de biens prévue à l’article 14 de la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée.
• Vous ne faites pas de vente à distance
• Vous n’êtes pas soumis aux droits d’accise ni à la taxe sur les primes d’assurance.

De nos jours, la fiscalité en Espagne est un facteur extrêmement important pour les hommes d’affaires, les professionnels et les indépendants. Par conséquent, afin de mener à bien vos opérations économiques, il est essentiel que vous teniez à jour la documentation nécessaire et que vous déposiez les formulaires appropriés auprès de l’Agence fiscale.

Si vous pensez qu’il s’agit d’un processus compliqué ou que vous n’avez pas le temps de le faire, nous vous rappelons que chez TAS Consultoría nous pouvons nous occuper de vos formalités fiscales, comptables et administratives.

N’oubliez pas de visiter notre site web et de vérifier les services que nous mettons à votre disposition !