Comment déclarer une acquisition intracommunautaire d’un service ?

Les acquisitions intracommunautaires de services jouent un rôle crucial dans les échanges entre les pays de l’UE. Si vous êtes entrepreneur en Espagne et que vous effectuez de telles transactions, il est essentiel de savoir comment les déclarer correctement. Nous vous présentons ci-dessous les principales étapes à suivre pour respecter les obligations fiscales liées à une acquisition intracommunautaire. Lisez la suite pour en savoir plus et vous assurer d’une bonne gestion fiscale, c’est parti !

Que signifie l’expression « opérations intracommunautaires » ?

Les transactions intracommunautaires couvrent les transactions commerciales entre différents pays de l’UE. Elles peuvent inclure à la fois

1. Situations dans lesquelles les parties concernées se trouvent dans différents pays de l’UE. Comme dans le cas des services.
2. Lorsque des marchandises sont physiquement déplacées d’un pays de l’UE à un autre.

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Catégories d’opérations intracommunautaires

L’objectif principal de l’UE est de créer un marché unique. Un marché dans lequel les entreprises peuvent commercer librement, sans barrières ni obstacles. Les catégories de transactions intracommunautaires permettent aux entreprises de commercer de manière transparente, par exemple lors d’un achat intracommunautaire.

L’utilisation de catégories spécifiques pour les transactions permet de simplifier la documentation et les procédures administratives. Cela permet de rationaliser le processus et de faciliter les échanges entre les entreprises de différents pays de l’UE.

Cela dit, les différents types d’opérations intracommunautaires sont les suivants :

Fourniture intracommunautaire de biens

C’est le cas lorsque les marchandises vendues sont physiquement déplacées vers un autre pays de l’UE. 

Par exemple, l’entreprise « A » en France vend des marchandises à l’entreprise « B » en Allemagne. Le déplacement physique des marchandises de la France vers l’Allemagne établit que la transaction est considérée comme une vente intra-UE depuis la France, à condition que le client fournisse les biens. Si la fourniture intra-UE de biens est de type B2C, elle est communément appelée « vente à distance intra-UE ».

Acquisition intracommunautaire de biens

Représente la contrepartie de l’opération précédente, dans laquelle des marchandises achetées dans un autre pays de l’UE sont transportées.

Fourniture intracommunautaire de services

C’est le cas lorsqu’une entreprise offre des services à d’autres pays de l’UE. Par exemple, l’entreprise « A », basée en Espagne, fournit des services de conseil juridique à l’entreprise « B », basée en Italie. Ces services sont souvent appelés services B2B de l’UE ou services qui suivent les règles générales de localisation.

Il existe plusieurs exceptions à ces règles relatives à la localisation du service. Il est donc conseillé de demander conseil sur le traitement TVA approprié de ces prestations.

Acquisition intracommunautaire de services

Cette catégorie correspond à la contrepartie de la transaction ci-dessus, lorsqu’une entreprise reçoit des services d’un fournisseur établi dans un autre pays de l’UE. 

Pour être considérée comme une acquisition intracommunautaire de services, les conditions suivantes doivent être remplies :

• Existence de deux sociétés enregistrées dans des pays de l’UE différents.
• Fourniture d’un service par une entreprise à une entreprise cliente dans un autre pays de l’UE.
• Le client professionnel doit être enregistré pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans votre pays et disposer d’un numéro d’identification fiscale valide.
• Le service est destiné à des fins commerciales et non à un usage personnel.

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Quelle est la procédure de déclaration des transactions intracommunautaires ?

Les opérations de livraison intracommunautaire et d’acquisition intracommunautaire, qu’il s’agisse de biens ou de services, doivent être incluses dans la déclaration de TVA de l’entreprise. Selon le pays, la déclaration de TVA contiendra probablement des cases spécifiques pour ces opérations.

En outre, les livraisons intracommunautaires de marchandises et les prestations de services doivent également être déclarées en remplissant le formulaire 349 en Espagne, ce qui constitue une obligation de déclaration.

Dans certains pays, les acquisitions intracommunautaires doivent également être déclarées. Dans ces cas, la déclaration récapitulative est obligatoire lorsque des acquisitions intracommunautaires de biens et de services sont effectuées.

Cette pratique est exigée dans des pays tels que l’Espagne, la Pologne ou la Hongrie, et est connue sous le nom de liste européenne des ventes et des achats (liste des ventes CE).

Enfin, si les transactions intracommunautaires réalisées au cours d’une année civile dépassent les seuils correspondants, il peut également être obligatoire de déposer la déclaration Intrastat. Ces seuils varient d’un pays à l’autre et sont généralement différenciés pour les flux d’expédition et d’arrivée.

La déclaration Intrastat est un état statistique envoyé aux autorités douanières et statistiques et comprend des informations plus détaillées que la déclaration récapitulative des transactions intracommunautaires.

Suivez plus précisément les étapes ci-dessous :

Implications d’une acquisition intracommunautaire en matière de TVA 

Lorsque des acquisitions intracommunautaires de biens et de services B2B sont effectuées, le mécanisme d’autoliquidation est déclenché. Dans ce cas, vous devrez comptabiliser la TVA sur la transaction dans votre déclaration de TVA.

Dans certains pays, il est essentiel d’intégrer ces transactions dans la déclaration sommaire des transactions intracommunautaires. En outre, la transaction doit être déclarée dans la déclaration Intrastat si le flux de recettes est déclaré.

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La déclaration correcte des acquisitions intracommunautaires est vitale pour le succès et la légalité de votre entreprise en Espagne. Si vous avez besoin de conseils personnalisés et précis sur cet aspect, n’hésitez pas à nous contacter à l’adresse tasconsultoria@tas-sl.es et à prendre rendez-vous pour un conseil personnalisé. Notre équipe d’experts fiscaux et comptables est prête à vous aider.

Demandez une consultation spécialisée et assurez-vous d’un traitement optimal de vos transactions commerciales, telles qu’une acquisition intracommunautaire. N’attendez plus, votre conformité fiscale est notre priorité !