Comment déclarer correctement le transfert d’un bien immobilier selon la loi IRNR ?

Si vous êtes impliqué dans la transmission d’un bien immobilier en Espagne et que vous êtes non-résident fiscal dans ce pays, vous êtes au bon endroit ! Tout d’abord, il est essentiel de savoir comment aborder la déclaration avant la loi sur l’impôt sur le revenu des non-résidents ou IRNR. Ce processus peut sembler complexe, mais avec les bonnes informations et la bonne approche, il devient plus clair et plus facile à gérer, afin que vous puissiez remplir vos obligations fiscales sans problème !

Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu des non-résidents et comment s’applique-t-il au transfert de biens immobiliers ?

L’impôt sur les revenus des non-résidents (IRNR) vise à imposer des revenus spécifiques : les revenus générés sur le territoire espagnol par des personnes physiques ou morales qui ne résident pas en Espagne. 

La loi sur l’IRNR couvre différents domaines tels que les revenus du travail, les capitaux mobiliers ou les biens immobiliers. Elle couvre également les activités économiques, entre autres aspects financiers. Il s’agit d’une mesure qui contribue au maintien et au fonctionnement des services publics et des programmes sociaux dans le pays.

La déclaration et le paiement au titre de la loi IRNR s’effectuent au moyen des formulaires 210, 211 et 216, en fonction de la situation particulière. Dans ce contexte, le délai de dépôt de la déclaration varie en fonction de la nature du revenu et de sa source. D’une manière générale, ce délai peut être trimestriel ou annuel, sauf exception.

Il convient de noter que cet impôt est de nature complexe. Il nécessite donc une bonne compréhension de la réglementation espagnole et de la réglementation fiscale des pays d’origine. En outre, le statut de résidence des contribuables. 

Il convient donc de s’adresser à un conseiller spécialisé. Surtout avant d’effectuer toute opération générant des revenus soumis à la loi IRNR.

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Comment déclarer le transfert d’un bien immobilier dans le cadre de la loi IRNR ? 

L’acheteur ne réside pas dans le pays ? Il doit retenir et verser au Trésor 3 % de la contrepartie convenue. Cette retenue est considérée comme un acompte de l’impôt pour le vendeur. Cela dit, il est important de rappeler que cette taxe correspond à la plus-value obtenue lors du transfert.

En outre, si la personne impliquée dans la transaction n’est pas résidente en Espagne et possède un bien immobilier, elle sera soumise à la loi IRNR. Par conséquent, la plus-value dérivée de la vente d’un bien immobilier devient un revenu imposable.

La vente et l’achat d’un bien immobilier entraînent des obligations fiscales tant pour le vendeur que pour l’acheteur. Ces obligations varient en fonction de la résidence fiscale des parties concernées.

Il est donc essentiel de faire la distinction entre la TVA et les droits de mutation et de timbre (ITP et AJD). Rappelons que la TVA est un impôt direct sur la consommation de biens et de services. L’ITP et l’AJD sont des taxes directes sur le transfert de biens et de droits. 

Autres facteurs clés de la loi IRNR 

Si vous êtes un acheteur non-résident, vous devez être conscient des particularités suivantes :

• Si le vendeur réside en Espagne, il est tenu de retenir et de verser 3 % du prix de vente aux autorités fiscales. Ce montant constituera un paiement anticipé de l’Impôt sur le revenu des non-résidents que l’acheteur devra payer.
• Cette retenue doit être effectuée au moyen du formulaire 211 conformément à la loi IRNR. En outre, vous devez la présenter dans un délai d’un mois à compter de la date de formalisation des actes publics. Si l’acheteur n’est pas satisfait de la retenue effectuée, il peut en demander le remboursement ou l’utiliser pour compenser l’IRNR correspondant.

Par conséquent, l’achat et la vente d’un bien immobilier entre des personnes qui ne résident pas en Espagne entraînent l’imposition de la TVA, de l’ITP et de l’AJD. Ainsi que les contributions de la loi IRNR, le cas échéant. Ces taxes seront réglées dans le pays où se trouve le bien immobilier. Il convient d’en tenir compte lors du calcul des coûts et des avantages de la transaction.

Nous partageons avec vous un résumé précis de ce processus : 

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Conseils pour une déclaration réussie en vertu de la loi IRNR : transfert de biens immobiliers

Le dépôt d’une déclaration réussie lors de la vente d’un bien immobilier dans le cadre de la loi IRNR nécessite une bonne compréhension des obligations fiscales et des délais : 

Connaître les règles fiscales

Se familiariser avec la législation espagnole relative à l’IRNR. Comprendre les règles spécifiques qui s’appliquent au transfert de propriété pour les non-résidents.

Obtenir des conseils professionnels

Demandez l’aide d’un conseiller fiscal spécialisé dans les questions relatives à la loi sur l’IRNR. Un professionnel peut fournir des conseils personnalisés et s’assurer que la déclaration est conforme à la réglementation en vigueur.

Il comprend la rétention

Cela inclut l’obligation de retenir et de payer 3 % du prix de vente aux autorités fiscales si le vendeur est un résident espagnol. Il s’agit d’une avance sur l’IRNR à payer par l’acheteur.

Respecter les délais

Veillez à déposer la déclaration au moyen du formulaire 211 dans un délai d’un mois. Toujours à compter de la date de formalisation des actes publics.

Conserve la documentation pertinente

Garder en ordre et à portée de main tous les documents relatifs à l’opération de transfert et à la déclaration conformément à la loi sur l’IRNR. Il s’agit notamment des actes, des reçus de paiement et de retenue, entre autres.

Vérifier l’exactitude des données

Vérifiez soigneusement les données fournies dans la déclaration avant de la déposer afin d’éviter des erreurs qui pourraient poser des problèmes à l’avenir.

Demander des ajustements si nécessaire

Si vous estimez que la retenue à la source n’est pas exacte, demandez conseil sur la manière de demander un remboursement ou une compensation.

Calculer les coûts et les bénéfices

Évaluer l’impact fiscal de la transaction immobilière afin de comprendre les coûts et les bénéfices nets impliqués.

Se tenir au courant des changements législatifs

Tenez-vous au courant des éventuelles modifications de la réglementation fiscale dans le cadre de la loi sur l’IRNR. Celles qui peuvent avoir une incidence sur vos obligations fiscales en tant que non-résident.

Planification fiscale anticipée

Si possible, planifiez la transaction immobilière en tenant compte de la structure fiscale la plus efficace. Consultez un spécialiste de la planification fiscale internationale.

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Si vous avez besoin de conseils personnalisés pour votre situation particulière, notre équipe d’experts fiscaux est là pour vous aider. N’hésitez pas à nous contacter à l’adresse tasconsultoria@tas-sl.es et à demander une consultation fiscale.

Nous sommes prêts à vous fournir les conseils dont vous avez besoin pour garantir un processus fiscal IRNR sans heurts — ne remettez pas vos doutes à plus tard, agissez maintenant et assurez-vous d’une déclaration sans faille !