Quand devez-vous déposer votre déclaration impôt sur la fortune pour 2022 ?

La date limite pour le paiement volontaire de l’impôt sur la fortune, le formulaire 714, approche à grands pas. C’est donc le moment idéal pour vérifier si vous devez vous soumettre à cette procédure. En effet, tout le monde n’est pas obligé de payer cet impôt, comme c’est le cas pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Comme pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques, tout le monde n’est pas obligé de le faire. Vous voulez savoir quelles sont les conditions à remplir pour être obligé de le payer ? Découvrez-le ici et bien d’autres choses encore, rejoignez-nous !

Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune ?

L’impôt sur la fortune est un impôt direct prélevé sur les personnes physiques et leur patrimoine. Cet impôt est prélevé sur l’ensemble des biens et des droits économiques détenus par le contribuable, en tenant compte des charges qui peuvent en diminuer la valeur. Par exemple, les dettes personnelles et les obligations que le détenteur doit assumer.

La gestion de cet impôt est réglementée par la loi 19/1991 du 6 juin 1991 et relève de la compétence des communautés autonomes. Cela signifie que son application peut varier considérablement, comme nous le verrons, en raison des différences qui existent entre elles.

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Comment l’impôt sur la fortune est-il calculé ?

L’impôt sur la fortune est calculé par référence à la date du 31 décembre de chaque année. Cela signifie que le patrimoine détenu par le contribuable à cette date précise est pris en compte.

Ainsi, pour se conformer à cette obligation fiscale, il est nécessaire de déposer le formulaire 714, en suivant le même calendrier fiscal que celui appliqué pour la déclaration d’impôt sur le revenu.

Lorsqu’il s’agit de comptabiliser votre patrimoine, certains actifs sont faciles à évaluer. Il s’agit des comptes bancaires, des actions et des fonds d’investissement. En revanche, dans le cas des biens immobiliers, la situation est plus complexe et il faut considérer la valeur maximale entre les deux :

• La valeur cadastrale indiquée dans la facture de l’impôt foncier pour l’année 2021.
• La valeur déterminée ou vérifiée par l’administration pour d’autres taxes. Par exemple, l’impôt sur les mutations et le droit de timbre (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados). N’oubliez pas non plus que la nouvelle valeur de référence du cadastre vous concerne si vous avez acquis un bien immobilier après le 1er janvier 2022.
• Le prix, la contrepartie ou la valeur d’acquisition.

Les dettes sont évaluées à leur valeur nominale à la date de la naissance de l’impôt sur la fortune. Elles ne sont déductibles que si elles sont dûment justifiées.

Enfin, quels sont les actifs qui composent votre patrimoine ? Ceux qui doivent être comptabilisés pour déterminer si vous êtes assujetti à l’ISF. En voici quelques-uns : 

• Immobilier
• Dépôts bancaires
• Actions ou participations
• Assurance-vie et rentes temporaires ou viagères,
• Bijoux, fourrures, objets d’art et antiquités.
• Voitures de plus de 125 cc, bateaux et avions. 
• Droits réels et concessions administratives.

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Quelle est la date limite pour déposer la déclaration impôt sur la fortune 2022 ? 

Le début de la campagne de l’impôt sur le revenu et le patrimoine s’étend du 11 avril au 30 juin 2023. À ce titre, quels sont les seuils à partir desquels vous devez déclarer impôt sur la fortune ?

Il est essentiel de vérifier ces limites, surtout si votre patrimoine a changé de manière significative par rapport à l’année précédente. Par exemple, l’acceptation d’un héritage ou la réception d’une obligation importante et son investissement ultérieur.

L’article 37 de la loi 19/1991 relative à l’impôt sur le patrimoine stipule que les contribuables sont tenus de déposer une déclaration d’impôt.  À condition qu’après application des déductions ou des abattements correspondants, il y ait un paiement à effectuer selon les règles de l’impôt.

En outre, une déclaration est requise lorsque la valeur de vos biens ou droits. Bien entendu, évaluée selon les règles fiscales, cette valeur dépasse 2 000 000 d’euros.

En résumé, vous êtes tenu de déposer une déclaration impôt sur la fortune si vous remplissez l’une des conditions suivantes :

Lorsque la valeur des biens ou des droits est supérieure à 2 000 000 d’euros

Pour appliquer cette limite dans la déclaration impôt sur la fortune, il faut considérer que

• La déclaration comprend tous les biens et droits du contribuable, tant ceux qui sont exonérés que ceux qui ne le sont pas. Il n’est pas tenu compte des charges qui peuvent en affecter la valeur. Ainsi que les dettes ou obligations personnelles dont le contribuable est redevable.
• Il en va différemment pour les non-résidents qui sont imposés sur la base d’une obligation réelle. Seule la valeur des biens et des droits situés en Espagne doit être prise en compte. Et non seulement cela, mais aussi le fait qu’ils peuvent être exercés ou doivent être accomplis sur le territoire espagnol.

Lorsqu’il y a un solde d’impôt sur la fortune à payer

Lorsque la valeur totale des biens ou droits est inférieure à 2.000.000 d’euros, il est obligatoire de déposer une déclaration impôt sur la fortune. Et ce, si l’impôt à payer est positif. 

Cela se produit lorsque la base d’imposition, c’est-à-dire la valeur nette des actifs du contribuable, dépasse la limite minimale d’exonération.

A cet égard, les limites d’exonération applicables à l’impôt sur la fortune sont les suivantes :

• La résidence principale est exonérée jusqu’à un maximum de 300 000 euros.
• En général, une exonération de 700 000 euros s’applique.

En outre, plusieurs communautés autonomes fixent des limites supplémentaires 

Par exemple, en Andalousie, les limites suivantes s’appliquent en fonction du degré de handicap :

• Le montant maximum fixé est de 1 250 000 euros pour les personnes dont le degré d’invalidité est égal ou supérieur à 33 %.  En revanche, pour les personnes dont le degré d’invalidité est égal ou supérieur à 65 %, la limite est de 1 500 000 euros. 

Dans la Communauté de Valence, les limites sont les suivantes :

• 500 000 euros pour l’ensemble. 
• Si vous avez un degré de handicap mental égal ou supérieur à 33 %. Ou un degré d’incapacité physique ou sensoriel égal ou supérieur à 65 %, vous pouvez recevoir 1 000 000 d’euros.

Dans les communautés autonomes d’Andalousie et de Madrid, un abattement de 100 % est appliqué au quota de l’impôt sur le patrimoine. 

Cela signifie que seules les personnes disposant d’un patrimoine supérieur à 2 000 000 d’euros seront obligés de remplir une déclaration d’impôt. Et ce, sans avoir à effectuer le moindre paiement.

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En résumé, il est essentiel de comprendre vos obligations en matière d’impôt sur la fortune afin de maintenir une position fiscale adéquate.

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