Quelles sont les règles fiscales applicables à la location de locaux et à la réalisation de travaux dans ces locaux ?

Lorsque vous louez un local, il est normal qu’il ne corresponde pas à vos besoins ou qu’il ne corresponde pas à votre esthétique. Toutefois, si vous souhaitez le modifier ou le rénover, sachez que les travaux que vous effectuez sont soumis à des règles fiscales. Vous voulez savoir ce que les autorités fiscales imposent en matière de travaux après la location de locaux ? Restez jusqu’à la fin pour le découvrir !

Que se passe-t-il si vous modifiez les locaux que vous louez ?

En Espagne, si vous apportez des modifications à des locaux loués, vous devez d’abord obtenir l’autorisation du propriétaire. Si le propriétaire l’autorise, vous pourrez effectuer les rénovations nécessaires à votre activité en tant que locataire.

Mais que se passe-t-il si le propriétaire n’autorise pas les rénovations et que vous les effectuez quand même ? Dans ce cas, le propriétaire peut résilier le contrat et exiger une indemnisation pour les dommages causés. 

En outre, si vous effectuez des travaux d’aménagement dans les locaux loués, vous devrez les entretenir et les réparer pendant toute la durée du bail. Il convient de se renseigner sur les règles imposées par l’administration fiscale dans ce cas précis.

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4 étapes à suivre si vous avez location de locaux et souhaitez les rénover

Vous avez loué des locaux et souhaitez effectuer des travaux pour les adapter à votre activité et à son esthétique ? Voici les étapes à suivre :

3 points à prendre en compte par l’administration fiscale en cas de travaux dans les locaux que vous louez

En Espagne, lorsque vous location de locaux et que vous les rénovez, il existe des règles fiscales établies par l’administration fiscale qui déterminent la manière dont les impôts et les déductions correspondants doivent être appliqués. 

Voici les principaux points soulignés par le Trésor sur cette question :

Il est important de garder à l’esprit que les réglementations et les exigences fiscales peuvent changer au fil du temps. Il est donc conseillé de consulter un conseiller fiscal ou d’examiner la réglementation en vigueur avant d’apporter des modifications aux locaux loués. 

En outre, il est essentiel de conserver une documentation appropriée de toutes les dépenses et de tous les investissements réalisés. En d’autres termes, il faut conserver les factures et les reçus correspondants afin de se conformer aux obligations fiscales et de bénéficier des déductions correspondantes conformément à la réglementation en vigueur.

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Qu’est-ce que la taxe sur l’augmentation de la valeur des terrains urbains (IIVTNU) ?

L’impôt sur l’augmentation de la valeur des terrains urbains (IIVTNU) est prélevé en Espagne lors de la cession de terrains urbains.

L’objectif principal est de taxer l’augmentation de la valeur des terrains urbains lorsqu’ils sont transférés. Il peut s’agir d’une vente, d’un héritage, d’une donation ou de toute autre forme de transfert.

L’IIVTNU repose sur l’idée que la valeur des terrains urbains augmente avec le temps. Plus le développement et la croissance de la zone sont importants, plus le terrain offre davantage. Par conséquent, sa valeur économique augmente.

En ce sens, lorsque des terrains urbains sont transférés, on suppose que leur valeur a augmenté. Dans ce cas, l’augmentation de la valeur doit être taxée.

Comment l’IIVTNU est-il calculé ?

Le calcul de l’IIVTNU repose sur plusieurs facteurs. Par exemple, la valeur cadastrale du terrain, le temps écoulé depuis l’acquisition précédente. De même, le taux d’imposition établi par la mairie correspondante et d’autres éléments qui influencent l’évaluation du terrain.

Il est également important de noter que l’IIVTNU a fait l’objet de controverses et de débats ces dernières années. Mais pourquoi ? En 2017, la Cour constitutionnelle espagnole a déclaré l’impôt inconstitutionnel. Cela s’applique dans les cas où il n’y a pas de réelle augmentation de la valeur dans le transfert du terrain. Cet arrêt a entraîné certaines modifications législatives et une révision des critères d’évaluation utilisés par les conseils locaux.

Comment puis-je réduire mes dépenses de rénovation au titre de l’IRPF en Espagne en tant que locataire ?

Si vous avez achevé la location de locaux et que vous y avez apporté des modifications, vous pouvez les déduire de votre impôt sur le revenu des personnes physiques. Bien sûr, à condition que la rénovation réduise la consommation d’énergie primaire non renouvelable. Mais vous devez également adapter les locaux aux normes de santé et de sécurité en vigueur.

Dans le cas de la consommation d’énergie, celle-ci doit être réduite d’au moins 30 % ou au moins améliorer le classement énergétique du bâtiment pour obtenir une classe énergétique « A » ou « B » sur la même échelle de classement. Dans ce cas, ces travaux peuvent bénéficier d’une déduction.

En outre, les frais de rénovation peuvent être déductibles à condition qu’ils soient engagés pour améliorer l’activité du locataire. Dans ce cas, le preneur peut déduire les coûts des rénovations en tant que frais professionnels dans sa déclaration d’impôt.

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Vous avez besoin d’un conseil fiscal ou immobilier sur les réformes que vous pouvez mettre en œuvre lorsque vous location de locaux ? Demandez conseil aux experts de TAS Consultoría. Il vous suffit de nous contacter à l’adresse tasconsultoria@tas-sl.es.

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