Quelles sont les nouveautés de la déclaration de revenus 2022 pour les indépendants ?

La date de dépôt de votre déclaration d’impôts approche, mais vous ne savez toujours pas ce qu’il y a de nouveau ? Cet article est fait pour vous. Nous vous donnons ici les informations nécessaires sur les nouveautés de la déclaration de revenus 2022. Vous voyez des modifications des taux d’intérêt et des prestations pour les personnes à faibles revenus sont à venir. Il y aura également des mesures spécifiques pour les communautés autonomes et plus encore. Restez jusqu’à la fin et ne manquez pas les détails ! 

Les autorités fiscales étendent leur capacité à examiner les livres comptables dans le cadre de procédures de vérification limitées.

À partir du 26 mai, les autorités fiscales pourront demander les documents comptables dans le cadre d’un contrôle limité. La nouveauté du revenu 2022 réside en partie dans le fait qu’il ne sera pas nécessaire de procéder à une inspection comme c’était le cas auparavant.

En outre, la documentation que l’administration peut demander à des tiers a été élargie. Ces documents seront ensuite utilisés pour vérifier la véracité des informations déjà en sa possession.

Cette modification importante de la procédure de vérification limitée est établie par la loi 13/2023. Cette mesure modifie la loi générale sur les impôts (Ley General Tributaria, LGT) et d’autres règles fiscales. En plus de cette modification, le CAD 7 est incorporé dans la législation espagnole.

Dans le cadre des nouveautés de la déclaration de revenus 2022, une véritable réforme de la LGT a été réalisée. Elle élargit et précise les actions que l’administration peut mener dans le cadre de la procédure de vérification limitée.

L’examen des comptes se limite donc à vérifier la concordance entre les informations. C’est-à-dire les informations en possession de l’administration et celles obtenues dans le cadre de la procédure elle-même. En revanche, la demande d’informations sur les mouvements financiers n’est pas autorisée.

C’est pourquoi nous souhaitons partager avec vous les détails de cette mesure au sein du nouveau revenu 2022 et sa portée dans les documents comptables : 

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Quelles sont les exigences de l’administration fiscale concernant les comptes de votre entreprise ?

La comptabilité doit permettre de générer les enregistrements nécessaires. De cette manière, la déclaration et le paiement de la TVA peuvent être étayés. Néanmoins, quelles sont les exigences de base que l’administration évaluera après la nouvelle déclaration d’impôt sur le revenu 2022 ? En voici quelques-unes : 

• La comptabilité joue un rôle clé dans le calcul précis de la TVA collectée auprès des clients. Elle est également essentielle pour calculer la taxe payée sur l’achat de biens et de services auprès des fournisseurs.
• Les livres peuvent être conservés sous forme électronique. Par conséquent, vous devez conserver les fichiers, bases de données et programmes nécessaires sur des supports magnétiques ou optiques pendant le délai de prescription.
• Les entrepreneurs ayant des déclarations mensuelles de TVA doivent tenir les registres de TVA via le bureau électronique de l’AEAT. Tout cela par le biais de la fourniture électronique des registres de facturation (SII).
• La réglementation commerciale et comptable impose la tenue de livres comptables qui doivent être légalisés au registre du commerce.
• Ces livres comprennent un livre d’inventaire et de comptes annuels, ainsi qu’un journal.

Nouvelle déclaration de revenus 2022 : une mesure en faveur du secret professionnel 

Un autre aspect de la nouvelle déclaration de revenus 2022 est que des modifications seront apportées en faveur des contribuables. 

Ces mesures garantiront que les informations relatives à la planification fiscale agressive des clients ne seront pas divulguées par les avocats. Le texte de l’amendement vise ainsi à se conformer à l’arrêt de la Cour de justice de l’Union européenne. 

Il est important de rappeler qu’en décembre de l’année dernière, cette Cour a annulé la section du DAC 6. Celui-ci imposait des restrictions au secret professionnel des conseillers fiscaux, les obligeant à rendre compte des pratiques agressives de leurs clients.

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Mises à jour et avantages fiscaux pour les indépendants dans la déclaration de revenus 2022

Au fur et à mesure que les nouvelles évolutions de la déclaration de revenus 2022 apparaissent, il est important que vous soyez conscient de l’impact de ces mesures sur la préparation et le dépôt de votre déclaration de revenus. Dans cette optique, il est primordial de les connaître en détail, car nombre d’entre elles peuvent vous apporter des avantages. Prenez-en note, nous vous les présentons ci-dessous :

Nouvelle réduction d’impôt sur le revenu de 5 % (IRPF)

L’une des nouveautés les plus avantageuses du revenu 2022 concerne les indépendants qui paient l’impôt par estimation objective ou par modules. En outre, leur revenu net par module sera réduit de 5 %. 

Cela signifie des économies importantes pour les travailleurs indépendants lorsqu’ils remplissent leur déclaration d’impôts.

Fixation d’un plafond supplémentaire pour les cotisations aux régimes de pension

Pour votre déclaration d’impôts, vous pouvez déduire un montant spécifique de vos cotisations de pension. 

Le 1er juillet 2022, une loi réglementant la promotion des régimes de retraite professionnelle est entrée en vigueur.  Cette loi prévoit plusieurs modifications des limites.

Cette année, la déduction maximale autorisée est de 1.500 euros par an. Auparavant, lors du dernier exercice fiscal, la limite était de 2 000 euros. 

En revanche, pour les déclarations de revenus déposées en 2023, correspondant à l’année précédente, il a été réduit. Ces changements apportés à la déclaration de revenus 2022 peuvent modifier des détails importants de votre régime de retraite. 

Modifications de la déduction des dépenses non justifiées par une facture

Dans la vie quotidienne d’un travailleur indépendant, diverses dépenses liées à l’activité professionnelle se présentent. Ces dépenses peuvent être considérées comme déductibles par l’administration fiscale s’il est prouvé qu’elles sont liées à l’activité de l’entreprise. À cet égard, il existe un pourcentage de dépenses, dites « difficiles à justifier », qui peuvent être déduites même en l’absence de facture.

Une modification importante a également été introduite pour ces cas. La déduction des dépenses déductibles difficiles à justifier est portée à 7 % pour les indépendants imposés selon le régime de l’estimation directe simplifiée. Dans le cas des sociétés indépendantes, la déduction est ramenée à 3 %.

Avantages fiscaux dans certaines communautés autonomes

Cette année, l’une des nouveautés de la déclaration de revenus 2022 est que 5 communautés autonomes ont mis en œuvre des changements dans l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF). Il s’agit de :

• Madrid, qui réduira l’impôt de 6,26 % pour les plus bas revenus avec un salaire annuel brut de 20 000 euros.
• L’Andalousie, la Galice et la Murcie réduiront le taux régional de l’impôt sur le revenu des personnes physiques de 4,3 %.
• Valence réduira l’impôt sur le revenu des personnes physiques pour les revenus inférieurs à 60 000 euros et augmentera de 10 % toutes les déductions régionales.

Qu’adviendra-t-il des crypto-monnaies dans le cadre de la nouvelle déclaration d’impôt sur le revenu 2022 ?

Les crypto-monnaies doivent être incluses dans la déclaration d’impôt. En effet, les règles habituelles en matière de gains et de pertes en capital s’appliquent.

S’ils sont vendus, qu’ils aient généré un bénéfice ou une perte, ils doivent être déclarés. Même si les revenus ont été générés dans une autre devise et non en euros, ils doivent également être déclarés au bureau des impôts.

Si vous vous trouvez dans l’une de ces situations et que vous souhaitez éviter les pénalités de l’Inland Revenue, vous devriez prendre en considération les impositions suivantes de l’agence fiscale :

• Les gains provenant de transactions en crypto-monnaies inférieures à 6 000 euros sont soumis à un impôt sur le revenu de 19 %.
• Dans le cas de gains provenant de transactions en crypto-monnaies supérieurs à 6 000 euros, un impôt sur le revenu de 21 % est prélevé.
• Lorsque les bénéfices tirés des transactions en crypto-monnaies dépassent 50 000 euros, la taxe est portée à 23 %.

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Les nouvelles déclarations fiscales 2022 pour les travailleurs indépendants constituent des changements importants qui nécessitent une compréhension claire et précise afin de garantir le respect des obligations fiscales. Notre équipe d’experts est prête à vous aider à naviguer dans ce nouveau scénario et à optimiser votre déclaration fiscale. 

N’hésitez pas à nous contacter et à obtenir les conseils personnalisés dont vous avez besoin pour maximiser vos profits avec le nouveau renta 2022 !