Qu’est-ce que l’impôt sur les activités économiques (IAE) et comment fonctionne-t-il ?

Connaître le fonctionnement de l’impôt sur les activités économiques (IAE) est la clé d’un parcours fiscal sans encombre. Nous allons examiner en détail ce qu’est l’IAE et comment il fonctionne dans l’environnement des entreprises espagnoles. Si vous souhaitez en savoir plus sur cet impôt et sur la manière dont il peut affecter votre entreprise, nous vous invitons à lire la suite et à vous éclaircir les idées !

Quel est l’aperçu de la taxe professionnelle ? 

L’impôt sur les activités économiques (IAE) est un impôt qui doit être payé par le contribuable :

• Personnes physiques (indépendants)
• Les sociétés et entités qui n’ont pas de personnalité juridique (sociétés civiles et communautés de biens).

Bien sûr, à condition qu’ils exercent une activité économique sur le territoire espagnol.

Cette taxe est gérée par les municipalités. L’État utilise les données obtenues pour contrôler d’autres impôts, tels que la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Il existe également l’impôt sur le revenu des personnes physiques (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF). 

La période d’imposition pour cet impôt couvre toute l’année civile. Toutefois, il existe des situations telles que l’inscription en tant qu’indépendant le 12 mai. Dans ce cas, la période concernée par l’IAE sera limitée à partir de cette date jusqu’à la fin de l’année en question.

Dans le cas où vous devez payer l’IAE, il est important de savoir qu’elle est collectée par les autorités fiscales locales. Cela signifie que la mairie fixera les délais de paiement volontaire par voie d’ordonnance. Toutefois, il existe certaines situations dans lesquelles une dispense de paiement est accordée, comme par exemple :

• Les personnes physiques qui ne sont pas des travailleurs indépendants.
• Les sociétés contribuables, les sociétés de personnes et les entités non constituées en société sont tenues de s’acquitter de leurs responsabilités.
• Contribuables non-résidents dont le chiffre d’affaires net est inférieur à 1 000 000 d’euros.

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Quels sont les documents requis pour l’IAE ?

Toute personne, physique ou morale, qui exerce une activité commerciale en Espagne est soumise à l’impôt. Elle est donc tenue de s’inscrire à l’impôt sur les activités économiques (Impuesto de Actividades Económicas) et de suivre les procédures correspondantes. En d’autres termes, les procédures d’enregistrement ou de dés enregistrement sont assez simples.

Formulaire 840 de déclaration de la taxe professionnelle (IAE)

Ce formulaire est indispensable pour déposer les déclarations relatives aux ajouts, suppressions ou modifications de la taxe.

Les déclarations d’enregistrement doivent être soumises automatiquement. Notamment en cas de début d’activité dans le mois qui suit la date de début ou en cas de cessation d’exonération.

La déclaration de modification doit être soumise dans un délai d’un mois à compter de l’événement qui a déclenché le changement. La déclaration de radiation doit être présentée en cas de cessation de l’activité. Toujours dans un délai d’un mois à compter de la date de cessation ou lorsque l’on bénéficie d’une exonération fiscale.

Formulaire 848 pour la déclaration du montant net du chiffre d’affaires

En revanche, le formulaire 848 permet aux contribuables d’enregistrer le montant net de leur chiffre d’affaires aux fins de l’IAE.

Ce document doit être déposé auprès de l’Agence des impôts entre le 1er janvier et le 14 février. Il doit porter sur l’année au cours de laquelle la communication doit prendre effet.

Cela dit, il n’est pas nécessaire de remplir ce formulaire si vous avez déjà déposé une déclaration d’impôt sur le revenu des sociétés. Également l’impôt sur le revenu des non-résidents ou le formulaire 184, également appelé « Déclaration de renseignements. Entités soumises au système d’attribution des revenus ».

Autres obligations de recensement (formulaires 036 – 037)

Toutes les personnes et entités inscrites au recensement des entrepreneurs doivent déclarer toutes les activités économiques qu’elles exercent. En plus de la liste des locaux ou des établissements dans lesquels elles opèrent au moyen de la déclaration de recensement. En utilisant les formulaires 036 ou 037. 

Cela dit, l’IAE fournit une liste exhaustive de catégories dans lesquelles chaque professionnel peut inclure son entreprise.

Si vous souhaitez revoir ces informations ultérieurement, gardez à portée de main cette liste de contrôle des exigences dont vous avez besoin : 

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Rubriques de l’IAE : classification des activités

Comme indiqué ci-dessus, lors de l’enregistrement auprès de l’administration fiscale, vous devez préciser les activités que vous envisagez d’exercer. Ces activités doivent donc correspondre à l’une des rubriques détaillées dans l’impôt sur les activités économiques (IAE). Celles-ci sont divisées en trois grandes sections :

1. Activités commerciales (y compris l’élevage, l’exploitation minière, l’industrie, le commerce et les services).
2. Activités professionnelles (liées à l’agriculture, à l’élevage, à la chasse, à la pêche, à l’énergie, à l’eau, à l’exploitation minière, aux télécommunications, etc.)
3. Activités artistiques (liées au cinéma, au théâtre, au cirque, à la danse, à la musique, au sport, entre autres).

La rubrique dans laquelle s’inscrit votre activité détermine le taux de TVA applicable. Il existe différents taux de TVA en fonction du produit que vous vendez.

Pour trouver la rubrique la plus appropriée à votre entreprise, vous pouvez consulter le tableau publié par l’Agence fiscale. Vous pouvez également télécharger la liste complète si vous souhaitez une analyse plus détaillée. 

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L’impôt sur les activités économiques (IAE) est un aspect crucial du monde des affaires en Espagne. Maintenant que vous avez une meilleure compréhension de son fonctionnement, nous vous encourageons à passer à l’étape suivante.

Si vous avez des questions ou si vous avez besoin de conseils personnalisés sur votre situation fiscale, n’hésitez pas à contacter nos experts. Écrivez-nous à tasconsultoria@tas-sl.es et faites-nous part de vos besoins.

Nous sommes là pour vous aider à naviguer dans les méandres de l’IAE et à vous assurer que votre entreprise respecte toutes les réglementations fiscales. Demandez une consultation d’expert et prenez le contrôle de votre situation fiscale dès aujourd’hui !