Qu’est-ce que l’autoconsommation de TVA et comment affecte-t-elle les entrepreneurs ?

L’autoconsommation de la TVA fait référence à l’obligation pour tout professionnel indépendant de payer et d’influencer la TVA sur les livraisons de biens et services qui ont été déduites à tort. Pour en savoir plus sur l’autoconsommation de la TVA en Espagne, la première étape est de rester jusqu’à la fin de cet article et vous découvrirez ce que c’est et comment vous pouvez la déclarer. 

Qu’appelle-t-on l’autoconsommation ?

L’autoconsommation désigne le besoin d’une personne d’utiliser des biens ou des services qu’elle a elle-même créés pour satisfaire ses propres besoins. Ceci au lieu de vendre ces produits ou services sur le marché. En d’autres termes, le travail de l’entrepreneur n’est pas commercialisé, mais utilisé pour son propre plaisir.

L’idée de faire une activité spécifique pour son propre bénéfice, sans qu’elle soit utilisée pour se vendre ou pour entrer dans un marché spécial, est également liée au mot « autoconsommation ». Une façon simple de voir les choses, par exemple, est une personne qui apprend à réparer des téléphones portables afin de réparer le sien.

Nous espérons que maintenant que nous l’avons brièvement expliqué, vous pouvez comprendre plus clairement le concept d’autoconsommation et comment il s’applique dans ces cas.

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Comment fonctionne la loi sur la taxe sur la valeur ajoutée en Espagne ?

En Espagne, l’autoconsommation de la TVA est régie par la loi 37/1992 sur la taxe sur la valeur ajoutée. Cette loi précise que l’autoconsommation de biens et de services est soumise à la TVA, lorsque la TVA peut être déduite, même partiellement, de la TVA en amont d’un achat.

Il est très important que les biens ou services soumis à la TVA fassent partie du patrimoine de votre entreprise.

Qu’est-ce que l’autoconsommation de la TVA ?

L’autoconsommation de la TVA est une loi qui vise à neutraliser juridiquement la taxe et à répercuter les quotas précédemment réduits.

En d’autres termes, l’autoconsommation de la TVA a pour fonction d’empêcher les indépendants d’effectuer des consommations privilégiées sans payer la TVA correspondante. En effet, la TVA sur l’autoconsommation de biens et de services est incluse dans l’achat d’un produit ou d’un service tant qu’elle peut être déduite, même partiellement.

Qu’est-ce que l’autoconsommation de biens ?

On parle d’autoconsommation de biens lorsque ceux-ci sont utilisés pour un usage personnel, plutôt que d’être vendus à d’autres entreprises. Cela signifie que vous utilisez les biens ou services de l’entreprise pour en jouir comme d’un bien propre. Voici trois cas différents dans lesquels cela pourrait être le cas :

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Qu’appelle-t-on l’autoconsommation de service ?

L’autofourniture de services est considérée comme une autoconsommation de services lorsque l’assujetti effectue certaines de ces opérations sans contrepartie. Par exemple :

• Transferts de droits d’un patrimoine d’entreprise ou professionnel à un patrimoine personnel.
• Utiliser des ressources professionnelles ou commerciales à des fins personnelles. 
• Fourniture d’un service gratuit à des tiers 

Quels types d’autoconsommation de TVA peut-on trouver ?

En matière d’autoconsommation de la TVA, on peut généralement distinguer deux taux qui peuvent être adaptés à tout contexte :

• Autoconsommation externe : désigne les biens ou les services offerts par une entreprise qui présentent un intérêt privé et particulier pour le propriétaire ou des tiers.
• L’autoconsommation interne : elle s’effectue dans le cadre du processus de production propre à l’entreprise. Il peut y avoir 2 cas de ce type : 

1. Dans le cas où les biens utilisés dans l’activité commerciale sont destinés à une autre entreprise, dans un secteur différent.
2. Lorsque les actifs courants d’une entreprise sont utilisés comme actifs d’investissement de la même entreprise.

Comment l’autoconsommation est-elle déclarée aux fins de la TVA ? 

L’autoconsommation de la TVA doit être indiquée dans la déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) correspondant à la période au cours de laquelle les achats de biens et de services ont été effectués.

Lors de la déclaration de la consommation de la TVA, il convient d’inclure la valeur des achats qui sont considérés comme de l’autoconsommation et d’appliquer le taux de TVA réduit.

Vous devez toujours conserver la preuve de l’autoconsommation, afin de pouvoir prouver que l’entreprise respecte les exigences de la loi.

Un autre cas fréquent est la possibilité d’appliquer l’autoconsommation de la TVA de manière automatique, sans devoir inclure les achats dans la déclaration de TVA lorsqu’on effectue des achats auprès d’autres entreprises soumises à ce régime.

Quelles sont les exceptions à l’autoconsommation de la TVA ?

Nous pouvons trouver des cas particuliers qui sont considérés comme des exceptions à l’autoconsommation de la TVA, voyez-les ici !

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Pour en savoir plus sur le fonctionnement de l’autoconsommation de la TVA, il vous suffit de nous contacter à l’adresse tasconsultoria@tas-sl.es. Nous disposons d’excellents conseillers spécialisés en fiscalité, comptabilité et gestion du travail. Ils seront en mesure de vous fournir toutes les informations dont vous avez besoin sur ce sujet et bien d’autres encore.

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