Comment l’insolvabilité affecte-t-elle la TVA de votre entreprise ?

Les procédures d’insolvabilité est un processus juridique qui permet à une entreprise ou à un travailleur indépendant en situation d’insolvabilité de se protéger et de se réorganiser afin d’assurer la continuité de ses activités. Cependant, ces processus peuvent avoir des conséquences importantes sur le fonctionnement de la TVA par les entreprises. Découvrez certains des mécanismes permettant de récupérer la TVA dans ces situations et d’éviter d’éventuelles pertes fiscales, lisez la suite !

Qu’est-ce qu’un arrangement avec les créanciers ?

Une procédure légale qui a lieu lorsqu’une entreprise ou un individu est incapable de faire face à ses dettes. Au cours de cette procédure, l’insolvabilité et le manque de liquidités d’une entreprise sont évalués et un plan est élaboré pour répartir les ressources disponibles entre les créanciers de manière équitable.

L’objectif est de permettre à l’entreprise ou au particulier de se réorganiser et de poursuivre ses activités. En d’autres termes, pour éviter la faillite ou pour parvenir à un règlement équitable et efficace pour toutes les parties concernées.

Cette procédure d’insolvabilité peut s’adresser à un travailleur indépendant, à une personne morale ou physique, à de grandes entreprises ou à des PME. Malgré cela, la plupart des procédures d’insolvabilité en Espagne sont engagées par des entreprises.

Il s’agit donc d’un système destiné à aider les entreprises et les professionnels indépendants en situation d’insolvabilité à gérer leurs dettes de manière ordonnée.

En déposant une demande de procédure d’insolvabilité, la responsabilité incombe à un juge et l’exécution de la dette peut être arrêtée ou une réduction et un report de paiement peuvent être négociés. La loi 22/2003 du 9 juillet 2003, qui sous-tend la procédure d’insolvabilité, vise à préserver l’entreprise et ses actifs plutôt qu’à la dissoudre complètement. 

Les fonds propres de l’associé sont utilisés comme garantie et sont les derniers à recevoir le paiement de la dette.

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Comment la procédure d’insolvabilité affecte-t-elle la TVA des entreprises ? 

Dans un environnement économique incertain, il est important de comprendre comment les procédures d’insolvabilité affectent la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) des entreprises.

La loi sur l’insolvabilité régit l’insolvabilité d’une entreprise, mais elle peut également avoir des implications en matière de TVA. En tenant compte des deux scénarios possibles qui peuvent exister dans toute procédure d’insolvabilité, nous expliquons les implications en matière de TVA et les moyens de recouvrer les dettes. 

Scénario 1 : vous êtes une entreprise en faillite

Dans le cas d’une entreprise déclarée en faillite, ses dettes se répartissent en deux catégories : les créances de la faillite et les créances sur la masse. 

Les créances sur la première dette sont suspendues et il est courant que les créanciers, y compris le Trésor, ne reçoivent qu’une partie du total. Dans le cas de la deuxième dette, les créances ne sont pas suspendues. 

L’accord qui doit être conclu pour une insolvabilité réussie est compliqué à appliquer à la déclaration de TVA pendant la période où l’insolvabilité a lieu. Puisqu’il comprendra les évaluations de la TVA avant et après l’insolvabilité.

Dans ce cas, il est difficile de déterminer si le résultat (à payer ou à compenser) a le caractère d’une créance d’insolvabilité ou d’une créance sur la masse de l’insolvabilité.

Pour faire face à cette situation, deux déclarations de TVA doivent être déposées au cours de la période pendant laquelle l’ordonnance d’insolvabilité est émise. 

La première correspond aux opérations réalisées avant la date de l’ordonnance (période de pré-insolvabilité). L’autre correspond aux opérations réalisées après l’ordonnance (période post-faillite).

S’il y a un solde cumulé à compenser des périodes précédentes, il doit d’abord être appliqué dans la déclaration pré-insolvabilité et, s’il y a un excédent, dans la déclaration post-insolvabilité.

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Scénario 2 : votre client est une entreprise en faillite

Dans le contexte de la crise actuelle, de nombreuses entreprises sont obligées de déposer leur bilan pour cause d’insolvabilité afin de pouvoir poursuivre leurs activités.

Dans ce cas, nombre de leurs créanciers cherchent à récupérer la TVA. Les entreprises et les indépendants sont laissés dans l’incertitude quant aux possibilités réelles de récupérer la taxe si un client devient insolvable.

Les entreprises ayant des factures impayées d’un client en procédure d’insolvabilité peuvent récupérer la TVA sur ces factures en modifiant la base d’imposition.

La récupération de la TVA par l’entreprise signifie que le client insolvable devient un débiteur de TVA vis-à-vis des autorités fiscales. Cela s’explique par le fait qu’elle doit comptabiliser moins de TVA en amont dans ses déclarations.

Le problème est de connaître en temps utile la publication de l’ordonnance d’insolvabilité. L’administrateur de l’insolvabilité doit informer les créanciers, mais il peut y avoir des retards.

Il est donc conseillé de vérifier périodiquement le BOE pour détecter les éventuelles annonces d’appels d’offres. Ce bureau professionnel est disponible pour répondre à toutes vos questions et préoccupations.

La procédure d’insolvabilité peut avoir de graves conséquences sur la TVA de l’entreprise. Il est important d’être vigilant et d’agir en temps utile pour récupérer la taxe sur les extrants et éviter les surprises inattendues.

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La gestion fiscale dans des situations particulières, comme nous l’avons expliqué dans les deux scénarios, exige des connaissances et une expérience approfondies dans le domaine fiscal. 

N’hésitez pas à nous contacter si vous avez besoin d’aide ou de conseils concernant une situation d’insolvabilité. Nous vous offrons un service personnalisé et efficace, dans le but de minimiser l’impact fiscal des imprévus. N’attendez plus pour protéger vos intérêts fiscaux et confiez-nous votre gestion !