Comment comptabiliser les assurances sociales dans votre entreprise ?

Comptabiliser les assurances sociales est une tâche courante pour les entreprises et les entrepreneurs qui emploient des salariés. Chaque employé reçoit un crédit de cotisations d’assurance sur son salaire chaque mois. Vous avez des employés sous votre responsabilité et vous souhaitez savoir comment comptabiliser les assurances sociales ? Nous avons fait cet article pour vous, rejoignez-nous !

En quoi consiste la comptabilisation des cotisations sociales de vos salariés ?

Les employeurs et les employés contribuent au système de sécurité sociale en versant une cotisation appelée assurance sociale. Grâce à elle, il est possible de financer l’ensemble du système de protection sociale. 

En ce sens, comptabiliser les assurances sociales signifie enregistrer les montants de ces cotisations dans les comptes de l’entreprise. Les employeurs et les employés versent la cotisation appelée assurance sociale au système de sécurité sociale.

Le plan comptable général utilise des comptes spécifiques pour effectuer ce travail. Cela permet de différencier les obligations de paiement de l’entreprise et les droits de recouvrement de la société de surveillance.

Il faut tenir compte du moment où l’on accumule et paie ces frais. Il est également important de prendre en compte les éventuels rabais ou suppléments qui peuvent s’appliquer.

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Comment fonctionne la comptabilité les assurances sociales ?

La comptabilité de l’assurance sociale est l’enregistrement des transactions liées à ces prestations. Elle s’applique aussi bien au secteur public qu’au secteur privé.

Dans le secteur public, l’assurance sociale relève de la Trésorerie générale de la sécurité sociale (Tesorería General de la Seguridad Social). Il s’agit de l’organisme chargé du recouvrement des cotisations et du versement des prestations. À ce titre, la TGSS tient les comptes financiers et les comptes nationaux. Les comptes publics de l’État intègrent ces éléments.

Les entreprises et les travailleurs indépendants effectuent la comptabilité de l’assurance sociale dans le secteur privé aujourd’hui. Ils doivent refléter dans leurs livres et états financiers les obligations et les droits découlant de leur relation avec la SS.

Les 7 étapes de la mise en œuvre de l’assurance sociale

Comptabiliser les assurances sociales est un travail minutieux qui implique plusieurs étapes et des efforts de la part des entreprises. Voici les 7 principales étapes à suivre.

Grâce à ces mesures, il est possible de refléter dans la comptabilité le coût de la main-d’œuvre des travailleurs contractuels. Et non seulement cela, mais aussi le respect de vos obligations en matière de sécurité sociale et d’emploi.

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Qui paie les cotisations de sécurité sociale ?

Pour comptabiliser les assurances sociales, il est nécessaire de connaître les obligations de votre entreprise et les responsabilités des travailleurs. Le paiement des cotisations de sécurité sociale n’est pas seulement une responsabilité de l’entreprise (cotisation de l’employeur), c’est aussi une charge pour l’employé (cotisation du travailleur). 

C’est pourquoi nous décrivons ci-dessous ce qu’sont chaque tranche et les caractéristiques de chacune d’entre elles.

Contribution de l’employeur

Il s’agit du montant mensuel qu’une entreprise ou un employeur individuel verse au titre des cotisations de sécurité sociale. Les personnes employées sont responsables de cela.

Les employeurs et les travailleurs indépendants calculent cette cotisation en appliquant différents pourcentages à la base de cotisation. Elle dépend du salaire brut et du groupe professionnel auquel le travailleur appartient. 

Cette contribution est inscrite au débit du bilan, notamment au compte 642, qui enregistre les cotisations dues par les entreprises aux organismes de sécurité sociale en raison des services qu’elles fournissent.

Il couvre également différents concepts, tels que les contingences communes, les contingences professionnelles, le chômage, le FOGASA, la formation professionnelle et les heures supplémentaires. Vous trouverez ci-dessous une ventilation des pourcentages associés à chaque concept :

• Éventualités communes : 23,60 %.
• Accidents du travail et maladies professionnelles : entre 1,5 % et 7,15 %.
• Chômage : 0,50 %.
• FOGASA : 0,20 %.

En bref, les cotisations de sécurité sociale représentent 30 % ou plus des salaires bruts versés par les entreprises.

Quota de travailleurs

C’est le pourcentage qui est déduit du salaire brut des travailleurs pour financer la sécurité sociale. Cette cotisation est divisée en deux parties :

1. Cotisation pour risques courants. Il s’agit de situations qui ne sont pas liées au travail : retraite, invalidité permanente ou maternité.
2. Contribution pour risques professionnels. Il s’agit de situations liées au travail, telles que les accidents du travail ou les maladies professionnelles.

Cette cotisation est calculée en appliquant des pourcentages à la base de cotisation. Il s’agit du salaire mensuel brut du travailleur avec une limite maximale et une limite minimale. Les pourcentages varient en fonction du type de contrat, du groupe de cotisation et de l’activité économique. La répartition de ces pourcentages est la suivante :

• Coefficient de contingence commun : 4,70 %.
• Chômage : 1,55 %.
• Formation professionnelle : 0,1 %.

La cotisation du travailleur est versée mensuellement en même temps que le salaire net. L’employeur est chargé de la retenir et de la verser à la Trésorerie générale de la sécurité sociale. 

4 étapes pour comptabiliser les assurances sociales si vous êtes indépendant

Si vous êtes travailleur indépendant, vous devez savoir que vous êtes tenu de payer des cotisations de sécurité sociale pour votre activité professionnelle. Cela signifie que vous devez payer des cotisations mensuelles, qui varient en fonction de votre assiette de cotisation et des types de couverture que vous choisissez. Nous vous expliquons comment le faire correctement et facilement :

Si vous suivez ces étapes, vous comptabiliserez correctement votre cotisation d’indépendant et vous pourrez la déduire dans votre déclaration fiscale. Pensez également à conserver les justificatifs de paiement de la cotisation afin de pouvoir la justifier auprès de l’administration fiscale en cas de contrôle.

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Vous devez comptabiliser les assurances sociales de vos employés et vous ne savez pas comment vous y prendre ? Chez TAS Consultoría, nous disposons des meilleurs conseillers comptables et fiscaux capables de vous guider dans ce processus. Contactez-nous à tasconsultoria@tas-sl.es et planifiez votre consultation personnalisée. 

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