¿Cómo declarar correctamente la transmisión de un inmueble según la ley IRNR?

¿Estás involucrado en la transmisión de un inmueble en España y eres no residente fiscal en este país? ¡Llegaste al lugar indicado! Primero, es fundamental saber cómo abordar la declaración ante el Impuesto sobre la Renta de No Residentes o ley IRNR. Este proceso puede parecer complejo, pero con la información y el enfoque adecuados, se vuelve más claro y manejable. ¡Cumple con tus obligaciones fiscales sin problema!

¿Qué es el Impuesto sobre la Renta de No Residentes y cómo se aplica a la transmisión de inmuebles?

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), busca gravar ingresos específicos: aquellos generados en territorio español por personas físicas o entidades que no tienen residencia en España. 

La ley IRNR abarca diversos ámbitos como los rendimientos provenientes del trabajo, del capital mobiliario o inmobiliario. También, las actividades económicas, entre otros aspectos financieros. Es una medida que contribuye al sostenimiento y funcionamiento de los servicios públicos y programas sociales en el país.

La declaración y pago bajo la ley IRNR se realizan utilizando los modelos 210, 211 y 216, dependiendo de la situación particular. En este contexto, el plazo para presentar la declaración varía según la naturaleza de los ingresos y su origen. En términos generales, este plazo puede ser trimestral o anual, salvo casos excepcionales.

Cabe destacar que este impuesto es de naturaleza compleja. Así que requiere un buen entendimiento tanto de la normativa española como de la normativa fiscal de los países de origen. Además, la condición de residencia de los contribuyentes. 

Por ello, debes buscar la orientación de un asesor especializado. Especialmente antes de llevar a cabo cualquier transacción que genere ingresos sujetos a la ley IRNR.

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¿Cómo declarar la transmisión de un inmueble ante la ley IRNR? 

¿El comprador no tiene residencia en el país? Debe retener e ingresar en el Tesoro Público el 3% de la contraprestación acordada. Siendo esta retención considerada como un pago a cuenta del impuesto para el vendedor. Dicho esto, es importante recordar que dicho impuesto corresponde a la ganancia obtenida por la transmisión.

Además, si el interesado en la transacción no es residente en España y posee propiedades inmobiliarias, estará sujeto a la ley IRNR. En consecuencia, la ganancia derivada de la venta de un inmueble se convierte en una renta sometida a tributación.

La compraventa de propiedades involucra responsabilidades fiscales tanto para el vendedor como para el comprador. Dichas obligaciones varían dependiendo de la residencia fiscal de las partes involucradas.

Por lo tanto, es fundamental diferenciar entre el IVA y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD). Recuerda que el IVA es un impuesto directo que grava el consumo de bienes y servicios. Mientras que el ITP y AJD son impuestos directos que gravan la transmisión de bienes y derechos. 

Otros factores clave de la ley IRNR 

Si eres un comprador no residente, debes tener en cuenta las siguientes particularidades:

• Si el vendedor tiene residencia en España, está sujeto a retener e ingresar el 3% del precio de venta ante Hacienda. Este importe constituirá un adelanto del Impuesto Sobre La Renta De No Residentes que el comprador deberá abonar.
• Dicha retención debe realizarse mediante el Modelo 211 según la ley IRNR. También, tienes que presentarla en un plazo de un mes a partir de la fecha de formalización de las escrituras públicas. Si el comprador está inconforme con la retención efectuada, puede solicitar su reembolso o utilizarla para compensar el IRNR correspondiente.

En consecuencia, la compraventa de una propiedad entre personas que no residen en España conlleva la tributación tanto del IVA como del ITP y AJD. Así como las contribuciones de la ley IRNR según corresponda. Estos impuestos se liquidarán en el país donde se ubica la propiedad. Considera esto al calcular los costos y beneficios de la transacción.

Te compartimos un resumen preciso de este proceso: 

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Consejos para una declaración exitosa dentro de la ley IRNR: transmisión de inmuebles

Lograr una declaración exitosa al vender propiedades según la ley IRNR requiere entender las obligaciones fiscales y plazos: 

Conoce la normativa fiscal

Familiarízate con la legislación española sobre la ley IRNR. Entiende las reglas específicas que se aplican a la transmisión de propiedades para no residentes.

Asesórate con un profesional

Busca la ayuda de un asesor fiscal especializado en temas relacionados con la ley IRNR. Un profesional puede proporcionar orientación personalizada y asegurar que la declaración se ajuste a la normativa vigente.

Entiende la retención

Comprende la obligación de retener e ingresar en Hacienda el 3% del precio de venta si el vendedor es residente español. Esto es un adelanto del IRNR que debe pagar el comprador.

Cumple con los plazos

Asegúrate de presentar la declaración utilizando el Modelo 211 dentro del plazo de un mes. Siempre desde la fecha de formalización de las escrituras públicas.

Conserva la documentación relevante

Mantén en orden y a mano todos los documentos relacionados con la operación de transmisión y declaración según la ley IRNR. Incluyendo escrituras, comprobantes de pago y retención, entre otros.

Verifica la corrección de los datos

Revisa minuciosamente los datos proporcionados en la declaración antes de presentarla para evitar errores que puedan generar problemas en el futuro.

Solicita ajustes si es necesario

Si consideras que la retención practicada no es precisa, busca asesoramiento para solicitar devolución o compensación del impuesto.

Calcula costos y beneficios

Evalúa el impacto fiscal de la operación inmobiliaria para comprender los costos y beneficios netos involucrados.

Mantente al tanto de cambios legislativos

Permanece actualizado sobre posibles modificaciones en la normativa fiscal dentro de la ley IRNR. Aquellos que puedan afectar tus obligaciones tributarias como no residente.

Planificación fiscal previa

Si es posible, planifica la transacción inmobiliaria considerando la estructura fiscal más eficiente. Consulta con un especialista en planificación fiscal internacional.

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Si necesitas asesoramiento personalizado para tu situación particular, nuestro equipo de expertos fiscales está aquí para ayudarte. No dudes en contactarnos a través de tasconsultoria@tas-sl.es y solicitar una consulta fiscal.

Estamos listos para brindarte la orientación necesaria para garantizar un proceso tributario de la ley IRNR sin contratiempos. ¡No postergues tus dudas, actúa ahora y asegura una declaración impecable!