¿Qué es y cómo funciona el Impuesto de Actividades Económicas (IAE)?

Conocer el funcionamiento del Impuesto de Actividades Económicas, o IAE, es clave para un camino fiscal sin obstáculos. A continuación, exploraremos en detalle qué es el IAE y cómo opera en el entorno empresarial español. Así que si buscas claridad en torno a este impuesto y cómo puede afectar a tu negocio, ¡te invitamos a leer y despejar tus inquietudes!

¿Cuál es la visión general del Impuesto de Actividades Económicas? 

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un tributo que requiere su abono por parte de:

• Personas físicas (autónomos)
• Sociedades y entidades que carecen de personalidad jurídica (sociedades civiles y comunidades de bienes).

Claro está, siempre que lleven a cabo una actividad económica en territorio español.

Este impuesto es administrado por los ayuntamientos. El Estado utiliza los datos obtenidos a través de él para supervisar otros impuestos, como el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Y junto a ese también se encuentra el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

El período fiscal de este tributo abarca todo el año natural. Sin embargo, existen situaciones como la del alta como autónomo el 12 de mayo. Allí, el período afectado por el IAE se limitará a partir de esa fecha hasta el final del año en cuestión.

En caso de que debas efectuar el pago del IAE, es importante saber que su recaudación está a cargo de las Haciendas locales. Lo que implica que el Ayuntamiento establecerá los plazos para el período voluntario de pago mediante ordenanza. No obstante, existen ciertas situaciones en las que se concede una exención del pago, tales como:

• Personas físicas que no sean autónomos.
• Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, sociedades civiles y entidades sin personalidad legal están obligados a cumplir con sus responsabilidades.
• Contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de No Residentes que tengan un volumen de negocios neto inferior a 1.000.000 de euros.

También puede interesarte: La reforma fiscal: ¿en qué consiste el nuevo tipo del 23%?

¿Cuáles son los documentos requeridos para el IAE?

Toda persona, tanto física como jurídica, que ejerza una actividad empresarial en España está sujeta a tributar. Pues, tiene la obligación de inscribirse en el Impuesto de Actividades Económicas y seguir los procedimientos correspondientes. Es decir, los dirigidos para el alta o la baja son bastante directos.

Modelo 840 de declaración para el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

Este formulario es esencial para presentar las declaraciones relacionadas con altas, bajas o modificaciones en el impuesto.

Las declaraciones de alta deben ser presentadas automáticamente. Específicamente al iniciar una actividad dentro de un mes a partir de la fecha de inicio o al dejar de estar exentos.

La declaración de modificación debe ser entregada en un mes desde que ocurrió el evento que provocó el cambio. Mientras que la declaración de baja debe ser presentada en caso de cesar la actividad. Siempre dentro de un mes a partir de la fecha de cese o al disfrutar de una exención del impuesto.

Modelo 848 para informar sobre el importe neto de la cifra de negocios

Por otro lado, el formulario 848 permite a los contribuyentes registrar el importe neto de su cifra de negocios para fines relacionados con el IAE.

Este documento debe ser presentado ante la Agencia Tributaria entre el 1 de enero y el 14 de febrero. Y debe ser justo del año en el que deba surtir efecto la comunicación.

Dicho esto, no es necesario completar este formulario si ya se ha presentado el Impuesto de Sociedades. También el Impuesto sobre la Renta de No Residentes o el formulario 184. También llamado «Declaración informativa. Entidades en régimen de atribución de rentas».

Otras obligaciones censales (formularios 036 – 037)

Todas las personas y entidades registradas en el censo de empresarios deben informar acerca de todas las actividades económicas que lleven a cabo. Además de la lista de locales o establecimientos en los que operen mediante la declaración censal. Utilizando los formularios 036 o 037. 

Dicho esto, el IAE proporciona una amplia lista de categorías en las que cada profesional puede incluir su negocio.

Si en otro momento quieres repasar esta información, ten a la mano esta checklist de los requerimientos que necesitas: 

También puede interesarte: Todo lo que debes saber sobre la nueva reforma fiscal 2023

Epígrafes del IAE: clasificación de actividades

Como mencionamos anteriormente, al registrarte en Hacienda, debes especificar las actividades que planeas llevar a cabo. Por tanto, estas actividades deben coincidir con alguno de los epígrafes detallados en el propio Impuesto de Actividades Económicas (IAE). Estos se dividen en tres amplias secciones:

1. Actividades empresariales (incluyendo ganadería, minería, industria, comercio y servicios).
2. Actividades profesionales (relacionadas con la agricultura, ganadería, caza, pesca, energía, agua, minería, telecomunicaciones, etc.).
3. Actividades artísticas (vinculadas al cine, teatro, circo, danza, música, deporte, entre otras).

El epígrafe en el que encaje tu actividad determinará la tasa de IVA aplicable. Pues, existen distintos tipos de IVA según el producto que comercialices.

Para encontrar el epígrafe más apropiado para tu empresa, puedes consultarlo en la tabla publicada por la Agencia Tributaria. También, puedes descargar el listado completo si necesitas una revisión más detallada. 

También puede interesarte: Todo sobre el impuesto a las grandes fortunas en España

El Impuesto de Actividades Económicas (IAE) es un aspecto crucial en el mundo empresarial de España. Ahora que has adquirido una comprensión más sólida de su funcionamiento, te animamos a dar el siguiente paso.

Si tienes inquietudes o necesitas asesoramiento personalizado para tu situación fiscal, no dudes en ponerte en contacto con nuestros expertos. Escríbenos a través de tasconsultoria@tas-sl.es y cuéntanos tus necesidades.

Estamos aquí para ayudarte a navegar por las complejidades del IAE y asegurarnos de que tu negocio cumpla con todas las regulaciones fiscales. ¡Pide una consulta experta y toma el control de tu situación fiscal hoy mismo!