¿Quiénes están exentos de IVA durante las exportaciones?

¿Quieres incursionar en el mundo de las exportaciones, pero no conoces sobre el IVA aplicado a este tipo de operaciones? Entonces, llegaste al lugar adecuado. Aquí te contaremos a detalle quiénes están exentos de IVA al efectuar exportaciones en España. Exploraremos las regulaciones que determinan esta exención y cómo afectan a las operaciones comerciales. Si deseas comprender a fondo este aspecto vital para tu negocio, ¡continúa leyendo!

¿Qué es considerado una exportación en términos de IVA? 

Al hablar sobre el IVA en la exportación, es fundamental comprender qué operaciones son consideradas exportación y cuáles no. Pues, el tratamiento y los exentos de IVA varían en función de esta distinción.

En general, se entiende como exportación al tráfico legítimo de bienes y servicios desde un país hacia otro. No obstante, no todas las transacciones comerciales entre diferentes países cumplen con los criterios de exportación.

Esto debido a que algunos territorios comparten una economía común, como es el caso de la Unión Europea (UE). En este caso, la aplicación del IVA en las exportaciones es diferente.

Dicho esto, para que una operación sea considerada una exportación en materia de IVA, debe implicar: el envío de un producto o servicio fuera de la UE o hacia un país que no aplique el IVA. Incluso si dicho país es un Estado Miembro de la Unión Europea.

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¿En qué ley se aborda el manejo del IVA en las exportaciones? 

La regulación de los aspectos legales relacionados con el IVA en las exportaciones está en la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. 

Esta es comúnmente conocida como «Ley del IVA». Esta legislación abarca la totalidad de asuntos vinculados al IVA en el país. Incluyendo aquellos que están exentos de IVA en las exportaciones. 

La gestión del IVA en la UE se establece en un marco común definido por la Directiva Europea 2006/112/CE del Consejo. Esta aborda el sistema común del impuesto sobre el valor añadido. En ese sentido, esta directiva forma parte de las leyes de cada país miembro de la UE, asegurando un adecuado funcionamiento del impuesto a nivel intracomunitario y evaluar a quienes están exentos de IVA. 

El IVA aplicado a exportaciones hacia países de la UE

Como te dijimos, se suele considerar exportación a la venta de bienes o servicios a otro país. Pero, en el contexto de transacciones dentro de la UE, estas no se catalogan técnicamente como exportaciones.

Esto se debe a que la UE ha abolido las «fronteras fiscales» entre sus Estados Miembros. Esto brinda más flexibilidad en la aplicación del IVA en la exportación de bienes y servicios. De esa forma, da lugar a un término más adecuado para describir estas acciones: operaciones intracomunitarias.

En términos generales, las operaciones intracomunitarias (entre países de la UE) y quienes la ejercen están exentos de IVA. Esto significa que puedes vender productos desde España a otra empresa situada en un país de la UE sin aplicar el IVA en la factura. Sin embargo, para que los negocios estén exentos de IVA, deben cumplir ciertos requisitos.

• En primer lugar, es esencial registrarse en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Para que las exportaciones dentro de la UE estén exentas de IVA, todas las partes involucradas en la operación deben estar inscritas en este registro.
• Si ya se está inscrito en el ROI, es posible obtener un número de IVA intracomunitario. Este te permitirá llevar a cabo operaciones intracomunitarias y estar dentro de quienes están exentos de IVA.

El IVA aplicado a exportaciones hacia países fuera de la UE

En las exportaciones dirigidas a países fuera de la Unión Europea ocurre algo parecido. También son denominadas operaciones extracomunitarias y no es necesario incluir el IVA en las facturas de venta.

De acuerdo con la Ley, las transacciones con países externos a la UE se consideran exportaciones. En consecuencia, quienes exporten servicios y bienes están exentos de IVA. Esta exención se aplica tanto en ventas a otras empresas como a particulares.

No obstante, los profesionales y empresarios deben informar a Hacienda sobre estas operaciones extracomunitarias mediante el modelo 303.

Te compartimos los puntos clave a continuación:

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Otros beneficios para los exentos de IVA en exportaciones fuera de la UE 

Además de no incorporar el IVA en las facturas, existen otras ventajas para quienes realicen operaciones fuera de la UE. Los profesionales y empresarios que cumplan ciertos requisitos podrán acceder a lo que se conoce como exención plena del IVA.

Esto implica que no solo no se aplicará el IVA en la factura de venta. También podrán deducir el IVA de las adquisiciones relacionadas con esa exportación.

En resumen, no se aplica el IVA en la factura de venta, pero se puede recuperar el dinero gastado en las compras necesarias para esa exportación. Esto representa una ventaja evidente para los negocios exentos de IVA. 

Siendo así, los criterios para realizar exportaciones a países fuera de la UE con exención plena de IVA son los siguientes:

• La operación debe ser una venta documentada ante la Agencia Tributaria correspondiente.
• Si se trata de la venta de bienes, estos deben abandonar el territorio comunitario (UE) en un plazo máximo de 30 días.
• Además, los profesionales y empresas que participen en operaciones que impliquen trámites aduaneros necesitarán obtener el número EORI. Este es fundamental para las operaciones de importación y exportación.

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Ahora que conoces quiénes son exentos de IVA en las exportaciones en España, es el momento de tomar acción. ¿Necesitas asesoramiento fiscal personalizado y deseas explorar cómo aplicar estos conocimientos a tu negocio? No dudes en agendar una consulta fiscal con nosotros a través de tasconsultoria@tas-sl.es. 

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