¿Cuáles son las obligaciones fiscales de las asociaciones sin ánimo de lucro?

Las asociaciones sin ánimo de lucro son entidades jurídicas caracterizadas por no tener como finalidad el beneficio económico, sino más bien el beneficio social, humanitario, comunitario o cultural. Estas organizaciones suelen estar en manos de entidades privadas y no al servicio del gobierno. Sin embargo, a pesar de todos sus beneficios, las asociaciones sin ánimo de lucro también tienen obligaciones fiscales. ¿Quieres comenzar con la tuya y no sabías de este aspecto? Aquí te damos la información que necesitas conocer, ¡vamos!

¿Qué son las asociaciones sin ánimo de lucro?

Una asociación sin fines de lucro es una organización legalmente constituida con el objetivo de realizar actividades de interés público o beneficio comunitario. Todo esto sin buscar obtener ganancias económicas para sus miembros. 

Estas organizaciones se dedican a promover causas sociales, culturales, educativas, científicas, religiosas, deportivas o de otro tipo. También, suelen depender de donaciones, subvenciones y voluntariado para financiar sus operaciones.

En este sentido, las asociaciones sin ánimo de lucro presentan características distintivas que las diferencian de otras formas de organización. Estas son: 

• Su fin primordial es el beneficio colectivo o el logro de una causa común, en lugar de obtener ganancias individuales.
• Suelen tener una estructura democrática y participativa, donde los miembros toman decisiones de forma colectiva. 
• Pueden estar exentas de ciertos impuestos, siempre y cuando cumplan con los requisitos legales establecidos por cada jurisdicción.

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5 ventajas que ofrecen las asociaciones sin ánimo de lucro

Las asociaciones sin ánimo de lucro tienen muchas ventajas que pueden beneficiarte a ti y a la comunidad donde ejercen su actividad. Entre las principales ventajas se encuentran:

Con estos beneficios podemos deducir que las asociaciones sin fines de lucro buscan el bienestar comunitario. Estas desempeñan un papel fundamental en la sociedad al abordar diversas problemáticas y contribuir con su resolución para el progreso de la comunidad.

¿Cuáles obligaciones fiscales deben cumplir las asociaciones sin fines de lucro?

En España, las asociaciones sin ánimo de lucro están sujetas a ciertas obligaciones fiscales. Estas varían dependiendo de la naturaleza y el tamaño de la asociación, así como de las actividades que realice. 

A continuación, te mencionamos algunas de las principales obligaciones fiscales aplicables:

Alta en el Registro de Entidades de Carácter Social 

Toda asociación sin fines de lucro debe registrarse en el Registro de Entidades de Carácter Social para obtener la calificación de entidad de utilidad pública. Esta otorga ciertos beneficios fiscales, como la exención del Impuesto sobre Sociedades y la posibilidad de recibir donaciones deducibles.

Impuesto sobre Sociedades (IS)

Las asociaciones sin fines de lucro están exentas del Impuesto sobre Sociedades en la mayoría de los casos. No obstante, es necesario presentar una declaración de dicho impuesto para informar sobre los ingresos y gastos de la asociación.

Con la Ley 27/2014 y la posterior corrección que se hizo en el Real Decreto-Ley 1/2015, se establece que estás entidades están obligadas a presentar el IS y declarar todas sus rentas tanto las exentas como no exentas.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Estas asociaciones pueden estar sujetas al IVA en función de las actividades que ejecuten y los servicios que ofrezcan. 

En general, las actividades de carácter social, cultural, educativo o deportivo están exentas de IVA. Pero, es importante consultar la normativa vigente para determinar si se aplican exenciones específicas.

Retenciones e ingresos a cuenta

Si la asociación hace pagos a terceros, como salarios a empleados u honorarios a proveedores, puede estar obligada a practicar retenciones e ingresos a cuenta. Es importante que sepas que estas retenciones pueden estar relacionadas con el IRPF o el IS.

Declaraciones informativas

Dependiendo de las circunstancias, la asociación puede estar obligada a presentar declaraciones informativas. Estas son la declaración de operaciones con terceros (modelo 347) o la declaración anual de donativos recibidos (modelo 182).

Obligaciones contables 

Las asociaciones sin ánimo de lucro deben llevar una contabilidad adecuada y cumplir con obligaciones contables. En específico, las establecidas en el Código de Comercio. Estas serían la elaboración de balances, cuentas de pérdidas y ganancias, memoria anual, entre otros.

Es importante destacar que las obligaciones fiscales pueden variar y están sujetas a cambios de la legislación vigente. Por lo tanto, se recomienda asesorarse con un profesional especializado en materia fiscal. De esa forma, se podrá garantizar el cumplimiento adecuado de todas las obligaciones que correspondan.

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¿Qué pasa si las organizaciones sin fines de lucros no cumplen con sus obligaciones fiscales?

Las obligaciones fiscales de este tipo de asociación deben ser cumplidas para así mantener su estatus legal. Y no solo eso, también para cumplir con la normativa tributaria. De no cumplir con estas obligaciones, podría haber consecuencias negativas. 

A continuación, te describimos algunas de ellas:

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