¿Qué es el IRNR y cuáles otros impuestos deben pagar los NO residentes que alquilan en España?

¿Eres una persona no residente que alquila un piso en España? Entonces, debes saber que tienes que pagar el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este se aplica sobre los rendimientos obtenidos en territorio español por personas físicas o jurídicas sin residencia habitual en España. Si quieres saber cómo debes tributar este impuesto y cuáles otros debes tributar, este artículo es para ti. ¡Acompáñanos!

¿Qué impuestos debes pagar siendo no residente y alquilas un piso en España?

En España, los no residentes que alquilan un piso están sujetos a varios impuestos y obligaciones fiscales. 

El primer impuesto es el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR). Este grava los ingresos generados en España por los no residentes. En el caso del alquiler de una vivienda, se aplica un tipo impositivo del 24% sobre los ingresos brutos obtenidos. Es decir, el importe total del alquiler sin deducir ningún gasto.

Además, también deben pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) si el propietario es una empresa o profesional. El tipo impositivo general del IVA para el alquiler de viviendas es del 10% sobre el importe total del alquiler.

En virtud de los tratados internacionales para evitar la doble imposición, es posible que el país de residencia del arrendatario tenga derecho a gravar también estos ingresos. En ese caso, se puede aplicar la correspondiente deducción o exención en el país de origen.

Adicionalmente, el arrendador tiene la obligación de retener un porcentaje del alquiler como pago a cuenta del IRNR. Siendo así, la retención es del 19% sobre el importe total del alquiler. Sin embargo, puede variar en función de la normativa fiscal vigente en el momento del pago.

Es fundamental que el no residente cumpla con sus obligaciones fiscales y presente las declaraciones de impuestos correspondientes. Además, es recomendable contar con el asesoramiento de un profesional especializado en materia fiscal para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

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Pero, ¿qué es el IRNR?

El Impuesto sobre la Renta de No Residentes o popularmente conocido por sus siglas como IRNR. Este grava las rentas obtenidas en España por personas físicas o jurídicas sin residencia fiscal en el territorio español. 

Este impuesto se aplica tanto a las rentas que se obtienen directamente (rendimientos del trabajo, intereses, dividendos, etc.) como a las obtenidas indirectamente (mediante la venta de bienes inmuebles situados en España). En este sentido, el IRNR tiene dos modalidades: 

1. El régimen general. Caracterizado por la tributación separada de cada renta obtenida, aplicando un tipo fijo del 24%. Pudiendo ser del 19% si el contribuyente reside en un país de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo. 
2. El régimen especial. Se aplica a las rentas obtenidas por entidades o establecimientos permanentes de no residentes. Se caracteriza por la tributación conjunta de todas las rentas obtenidas, aplicando un tipo variable según la naturaleza y el importe de las mismas.

El IRNR se gestiona mediante la presentación de declaraciones periódicas o anuales, según el tipo de renta y el régimen aplicable. Los contribuyentes pueden solicitar la devolución del exceso de retenciones o ingresos a cuenta que hayan soportado, siempre que cumplan los requisitos establecidos. 

Asimismo, los contribuyentes pueden beneficiarse de las reducciones, exenciones y convenios. Esto para evitar la doble imposición entre España y su país de residencia.

2 Tipos de rentas sujetas al IRNR

Según la normativa vigente en España, existen dos tipos de rentas que están sujetas al IRNR:

Cada tipo de renta tiene un régimen fiscal diferente que depende de varios factores, como la residencia fiscal del contribuyente, la existencia o no de convenios para evitar la doble imposición, el tipo de actividad o la fuente de la renta.

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¿Cómo se calcula el IRNR?

El cálculo del IRNR varía según el tipo de renta y el régimen fiscal aplicable. En general, se distinguen dos métodos:

En algunos casos, el contribuyente puede optar por tributar por el método de estimación directa en lugar del método de retención a cuenta. Claro está, siempre que cumpla los requisitos establecidos por la ley.

¿Qué es el IVA?

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios en España. Este se aplica a cada etapa de la cadena de producción y distribución, desde el productor hasta el consumidor final. 

Asimismo, este se calcula sobre el precio de venta de los bienes y servicios, y se paga al Estado por el vendedor o prestador del servicio. El IVA tiene diferentes tipos o porcentajes según la naturaleza de los bienes y servicios que se consumen. En España, los tipos de IVA vigentes son:

• El tipo general, del 21% y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• El tipo reducido, del 10% y se aplica a algunos productos alimenticios, transporte de viajeros, servicios culturales, sanitarios y educativos, entre otros.
• El tipo superreducido, del 4% y se aplica a productos de primera necesidad, como el pan, la leche, los huevos, los libros, los periódicos y revistas.

Cabe mencionar que este es un impuesto que recae sobre el consumidor final. Puesto que es él quien soporta el coste del impuesto en el precio final del producto o servicio. 

Sin embargo, los empresarios y profesionales que realizan actividades sujetas a IVA tienen la obligación de repercutirlo en sus facturas y declararlo e ingresarlos periódicamente en Hacienda. Para ello, pueden deducirse el IVA de sus compras y gastos relacionados con su actividad económica.

No obstante, cada país establece sus propios tipos de IVA dentro de unos límites. El tipo mínimo de IVA en la UE es del 15%. Aunque, en algunos países aplican tipos más bajos para determinados productos o servicios.

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Conclusión

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