Novedades en retenciones del IRPF sobre rendimientos de trabajo [2023]

En el panorama fiscal de España, las retenciones del IRPF desempeñan un papel crucial y este año cuenta con cambios importantes. Si eres un contribuyente interesado en optimizar tus rendimientos de trabajo y comprender las implicaciones de estas modificaciones, ¡conoce los detalles!

Cambio clave: no impactan a la totalidad del grupo laboral

La Ley 31/2022, promulgada el 23 de diciembre, introdujo una serie de ajustes en la normativa y reglamentación del IRPF. Es la referente a los Presupuestos Generales del año 2023. Estos cambios tienen un impacto directo en el proceso de cálculo de las retenciones del IRPF para el próximo año.

Asimismo, estas enmiendas son variadas, pero en términos generales pueden clasificarse en dos categorías principales:

I. Modificaciones «permanentemente» efectivas

Dichas modificaciones influyen tanto en el cálculo de retenciones del IRPF en 2023, como en el mecanismo de cálculo de liquidación. Específicamente para la declaración del IRPF correspondiente a ese mismo año. Esta declaración será presentada entre los meses de abril y junio de 2024. 

Estas modificaciones de las retenciones del IRPF contemplan: 

También se incluye en esta categoría una deducción para los contribuyentes con residencia habitual en la isla de La Palma. Quienes se beneficiarán de las mismas deducciones existentes para los residentes en Ceuta y Melilla. De la misma forma en sus rendimientos de trabajo. 

II. Cambios «temporales»

Solamente tienen un impacto en el cálculo de retenciones del IRPF durante 2023. Es decir, no afecta el proceso de liquidación para la declaración del IRPF.

Estos ajustes podrían reducir el monto de las retenciones del IRPF durante el año 2023. De esta forma, resultaría en un mayor ingreso neto para los contribuyentes. Sin embargo, no afectarán la cantidad final de impuesto que se debe pagar según la declaración del IRPF.

En consecuencia, estos cambios no alterarán el resultado final de la declaración. Aunque podrían aumentar el flujo de efectivo disponible para el contribuyente a lo largo del año. Esto podría ocasionar que aquellos que normalmente esperaban un reembolso menor o incluso un saldo a pagar, experimenten resultados diferentes.

Conoce los cambios en las retenciones del IRPF a continuación:

El último cambio temporal que aparece en la imagen es relevante. Cuando la mayoría de estos ajustes en el cálculo de retenciones del IRPF entraron en vigencia, el límite era distinto. Esto antes de febrero de 2023.

Este umbral operaba únicamente para ingresos por debajo de los 22.000 euros. Sin embargo, es importante mencionar que esta limitación solo impacta en las retenciones, no en el cálculo final de la declaración anual del IRPF.

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¿Cómo se verían las medidas temporales en los rendimientos de trabajo? 

Tomemos un ejemplo para ilustrar la diferencia entre la tasa de retención y el impuesto final. Supongamos un caso de:

• Un empleado con un sueldo bruto anual de 25.000 euros. 
• Para este nivel de ingresos, el aumento en la reducción de rentas del trabajo no aplicaría con las nuevas normas de 2023.
• Este empleado está casado y tiene dos hijos en edades de 3 y 25 años.
• Su cónyuge no tiene ingresos laborales (situación 2).

En 2022, su tasa de retenciones del IRPF habría sido del 12,20% (3.050 euros). Con las nuevas reglas de cálculo de retenciones, la tasa sería del 9,90% (2.475 euros).

En este caso, se puede observar un aumento de 575 euros en el monto neto disponible. Esto debido a la reducción de las retenciones del IRPF.

Sin embargo, su declaración de impuestos anual seguirá manteniendo las mismas reglas para 2023 que para 2022. Dado que el aumento «permanente» de la reducción de las rentas netas del trabajo no aplica para su nivel de ingresos.

Esta reducción de retenciones del IRPF anuales de 575 euros podría resultar en un monto menor a devolver. En este caso, en su declaración de impuestos IRPF 2023, en comparación con 2022, también podría cambiar su situación de reembolso a un monto a pagar, o incluso un monto a pagar mayor.

Puedes ver varias de estas situaciones en el siguiente cuadro:

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Un resumen sobre las nuevas medidas en las retenciones del IRPF

Las modificaciones introducidas no afectarán a todos los trabajadores. Todo bajo la Ley de Presupuestos para 2023 y los Reales Decretos 1039/2022 y 31/2023. Esta afectará solo a aquellos que se encuentren en una (o varias) de las siguientes situaciones:

• Sus ingresos netos del trabajo en 2023 no superan los 19.747,50 euros. Después de aplicar, si corresponde, las reducciones por irregularidad. 

• Se espera que tengan ingresos brutos anuales por trabajo durante 2023 que no excedan los 35.200 euros. Además, que se les aplique el límite definido en el artículo 85.3 del IRPF sobre la cantidad de retención. Este es un límite afectado por los nuevos umbrales excluyentes de la retención obligatoria.
• Están generando ingresos laborales desde principios del año provenientes de las artes escénicas, audiovisuales y musicales. Así como de aquellos que realizan actividades técnicas o auxiliares necesarias para estas disciplinas.

Las novedades en retenciones del IRPF para 2023 para rendimientos de trabajo son un paso significativo en el ámbito fiscal. Estas actualizaciones pueden tener un impacto sustancial en tus finanzas personales y profesionales.

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