La fiscalité est un sujet essentiel pour beaucoup d’entre nous. Saviez-vous qu’il existe différents types d’imposition pour les particuliers et les entreprises ? De plus, ceux-ci varient en fonction du pays et de la région où vous vous trouvez.

En ce qui concerne les impôts en Espagne, ce pays est connu comme l’un des territoires européens à la fiscalité assez favorable, ce qui explique qu’il ait tendance à attirer divers entrepreneurs. Mais quels sont exactement ses avantages fiscaux, et qui peut en bénéficier ? C’est ce que nous allons vous révéler dans cet article.

Impôts indirects

Ce sont les taxes qu’une personne physique ou morale doit payer sur sa consommation. Quel que soit leur pouvoir d’achat, le taux d’imposition sera toujours le même pour les Espagnols et les résidents.

Vous avez probablement déjà entendu parler de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), qui est un parfait exemple de taxe indirecte, puisqu’elle est prélevée sur la consommation de biens et de services par les entreprises et les particuliers.

Il existe actuellement trois taux de TVA en Espagne : le taux général (21%), le taux réduit (10%) et le taux super réduit (4%).

Il convient également de noter que parmi les impôts indirects, il y a aussi les droits d’accises, qui sont prélevés sur des biens tels que les hydrocarbures, le tabac, l’immatriculation des voitures ou les biens qui nuisent à l’environnement ou aux personnes.

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Impôts directs

Il s’agit d’impôts qui sont associés à une personne physique ou morale et qui sont prélevés directement sur le revenu et le patrimoine. Ce type d’impôt, contrairement aux impôts indirects, varie en pourcentage en fonction du pouvoir d’achat et de la communauté autonome dans laquelle se trouve la personne physique ou morale.

Parmi les exemples que nous pouvons vous donner d’impôts directs, le plus important est l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF).

Les situations personnelles et familiales sont prises en compte lors de la déclaration de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Les articles 68, 80 et 81 de la loi stipulent certains types de déductions qui peuvent être prises en compte : 

• Déductions pour les mères qui travaillent hors du foyer et ont des enfants de moins de 3 ans. 
• Déductions pour avoir une famille nombreuse ou des personnes handicapées à charge. 
• Déductions pour les dons à certaines fondations ou pour les investissements dans des biens d’intérêt culturel.

Les entreprises situées en Espagne bénéficient d’aspects tels que l’absence d’un taux forfaitaire annuel ou d’une taxe professionnelle. Le seul impôt à payer est l’impôt sur les sociétés. Nous expliquons ci-dessous ses principales caractéristiques et à qui il s’adresse.

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Impôt sur le revenu des sociétés (IS) 

Cet impôt est prélevé sur le revenu net d’une entreprise, c’est-à-dire les bénéfices obtenus de l’activité économique exercée par l’entreprise. En outre, une déclaration d’impôt doit être déposée même si aucune activité d’exploitation n’a été réalisée au cours de la période ou même si des revenus soumis à l’impôt ont été obtenus. 

Les entreprises établies sur le territoire espagnol seront imposées sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, y compris les investissements, les prestations sociales et les transferts de fonds.

Actuellement, l’impôt sur les sociétés comporte plusieurs niveaux allant de 15 à 35 % selon le chiffre d’affaires de l’entreprise. Par rapport à ses voisins européens, ce taux est particulièrement faible. 

Qui doit payer l’impôt sur les sociétés ?

L’Agence des impôts précise que l’IS doit être payé par les personnes morales, à l’exception des sociétés civiles sans but lucratif, et doit également être payé par certaines entités qui n’ont pas de forme juridique. Pour expliquer plus en détail qui doit payer ce type de taxe, nous vous laissons avec cette liste ci-dessous :

• Toutes les sociétés commerciales
• Les sociétés civiles à but lucratif. Toutefois, les sociétés civiles exerçant des activités agricoles, d’élevage, forestières, minières et professionnelles qui remplissent toutes les conditions prévues par la loi 2/2007 sur les sociétés professionnelles ne seront pas des contribuables.
• Entreprises d’État, régionales, provinciales et locales.
• Les sociétés coopératives.
• Les entreprises individuelles.
• Entreprises de transformation des produits agricoles.
• Associations, fondations et institutions.
• Groupements d’intérêt économique.
• Les coentreprises temporaires.
• Fonds provisoires, fonds d’investissement, capital-risque, réglementation du marché hypothécaire, actifs bancaires et fonds de garantie des investissements.
• Communautés possédant des forêts voisines en propriété commune.

Et vous vous demandez peut-être ce qu’il advient des indépendants ? Eh bien, cette taxe vise les entreprises présentes en Espagne à des fins fiscales, et n’inclut donc pas les travailleurs indépendants.

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Les cotisations sociales en Espagne

Toute personne qui travaille dans une entreprise doit déclarer et payer des cotisations sociales, qui peuvent être de différents types : maladie, maternité, invalidité, décès et allocations familiales.

La personne doit demander son inscription auprès de la TGSS (Tesorería General de la Seguridad Social) du lieu où se trouve l’entreprise.

Le début de l’activité entraîne l’obligation de payer des cotisations, qui se poursuit pendant toute la durée de l’activité, même en cas d’incapacité temporaire du travailleur. Pour toute fin ou renouvellement de l’activité, le travailleur doit informer le TGSS. 

En revanche, le fait de ne pas déclarer la cessation d’activité n’empêche pas le travailleur de payer des cotisations, même s’il y a eu cessation d’activité. Toutes les cotisations sont versées jusqu’à une limite mensuelle ou journalière. Pour les régimes spéciaux, les bases de cotisation et les taux applicables varient en fonction du régime.

Tarifs pour les employeurs et les employés

Toutes les entreprises, quel que soit leur type d’activité, paient des cotisations de sécurité sociale. Ces cotisations sont utilisées pour couvrir les prestations de sécurité sociale des travailleurs pour tout ce qui concerne la maladie, les accidents du travail, la retraite, le licenciement et la formation professionnelle.

Les cotisations salariales sont versées par l’employeur. Elles sont déduites directement du salaire mensuel et sont calculées sur la base du salaire net versé aux employés. Ce montant est fixe, ne dépend pas des revenus et est fixé à 314,40 euros par mois.

La PAYE est, comme dans tout autre pays, les cotisations qu’un employé doit payer dès qu’il commence à travailler et tout au long de sa carrière. 

En Espagne, toute personne qui travaille comme salarié est obligatoirement assurée. Chaque mois, l’employeur doit déclarer à la TGSS les rémunérations versées aux salariés, ainsi que le nombre exact d’heures travaillées.

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Taxes professionnelles

Lorsque nous parlons de ce type de taxe, il est important de reconnaître qu’elle est obligatoire et doit être payée annuellement dans toutes les municipalités par les entreprises et les professionnels. 

Les jeunes entreprises sont exemptées de cet impôt pendant les deux premières années d’activité en Espagne. Après cette période, si le chiffre d’affaires dépasse un million d’euros, ils seront soumis à l’impôt.

Le montant de la taxe à payer est calculé sur la base de plusieurs facteurs, tels que le type d’activité, le type de locaux occupés, la surface utilisée et le montant net des factures. Les taux minimaux sont publiés par le gouvernement et peuvent varier d’une municipalité à l’autre.

Parmi les personnes exemptées de la taxe figurent

• Administration publique et organismes administratifs autonomes.
• Les contribuables qui commencent leur activité sur le territoire espagnol au cours des deux premières périodes d’imposition.
• Indépendants et indépendants.
• Sécurité sociale et mutuelles.
• Entités publiques de recherche et développement financées entièrement par des fonds publics ou des fondations caritatives.
• Croix-Rouge espagnole.
• Associations et fondations pour les personnes handicapées. 

Impôts sur les successions et les donations 

Si vous envisagez de transférer un bien à une autre personne, l’impôt sur les successions et les donations comporte certaines règles que vous devez connaître : 

Cet impôt, dévolu aux Communautés autonomes, est l’impôt payé lorsqu’un bien est transmis d’une personne à une autre, soit par héritage, soit par donation en vie, soit par les bénéficiaires d’une assurance-vie. Il existe des communautés autonomes où cette taxe est plus ou moins élevée.

En cas d’héritage, il peut s’agir d’une succession ab intestat, c’est-à-dire s’il y a un testament. Sinon, en l’absence de testament, la succession se déroule selon cet ordre :

1. Enfants et descendants
2. Les ascendants.
3. Le conjoint.
4. Frères et sœurs et parents.
5. L’État. 

Ce type d’impôt, comme l’IRPF, est progressif, c’est-à-dire que plus le bien a de valeur ou plus vous recevez d’argent, plus vous devrez payer, ce montant dépendant de la Communauté autonome dans laquelle l’héritage ou la donation a été réalisé.

De même, ils doivent être payés, dans le cas d’un héritage, dans les 6 mois suivant le décès, et dans le cas d’une donation, l’impôt doit être payé au moment de l’acceptation de la donation. 

Comme vous l’aurez compris, les impôts en Espagne sont très complexes et il faut du temps et du dévouement pour ne pas avoir de problèmes avec eux.

Si vous êtes sur le point de créer une entreprise, que vous avez besoin de dynamiser votre activité et de connaître les réglementations relatives aux employés et aux employeurs, il est important que vous preniez en compte cette question et, pour ce faire, obtenir des conseils d’experts en matière de fiscalité est votre meilleure alternative. 

Chez TAS Consultancy, nous sommes prêts à vous offrir le soutien dont vous avez besoin et à nous adapter aux besoins de votre entreprise. N’attendez plus et contactez nos consultants !