Différence entre le siège social et le domicile fiscal

Les termes « domicile fiscal » et « siège social » sont séparés par une ligne très mince qui peut prêter à confusion pour de nombreuses personnes. Toutefois, il est essentiel qu’en tant que bon entrepreneur ou travailleur indépendant, vous sachiez distinguer l’un de l’autre. Voulez-vous connaître la différence entre le siège social et le domicile fiscal ? Alors vous êtes au bon endroit, car nous allons vous dire tout ce que vous devez savoir, allez-y !

Qu’est-ce que le domicile fiscal ?

Par domicile fiscal, on entend le lieu où le contribuable se trouve par rapport à ses obligations envers l’administration fiscale, qui est chargé de déterminer l’affectation à une succursale d’un bureau fiscal déterminé.

Pour l’expliquer plus simplement, le domicile fiscal est le lieu où une personne physique ou morale se trouve légalement et où elle recevra les notifications et avis correspondant à ses obligations fiscales.

Dans ce cas, le domicile fiscal indiquera au Trésor public et aux autres administrations publiques où envoyer leurs notifications. Toutefois, aujourd’hui, il est possible de les recevoir par le biais du bureau électronique, en se connectant simplement avec un nom d’utilisateur et un mot de passe.

Une fois enregistré comme entrepreneur, vous devez choisir votre adresse fiscale au moyen du formulaire 036, qui peut être modifié à tout moment en soumettant un nouveau formulaire 036 rempli avec les nouvelles données à enregistrer.

À cet égard, toute personne souhaitant enregistrer un domicile fiscal doit tenir compte des aspects suivants :

• Pour les personnes physiques, leur domicile fiscal coïncide avec leur résidence habituelle.
• Les travailleurs indépendants et les auto-entrepreneurs doivent déclarer leur domicile fiscal, qui doit coïncider avec leur lieu de résidence habituel ou le lieu où ils exercent leur activité.
• Le domicile fiscal des sociétés et des sociétés de personnes doit coïncider avec le lieu où s’exerce la gestion de l’activité commerciale. Ainsi, le domicile fiscal et le siège social coïncident généralement.

Enfin, il est important de mentionner que l’adresse fiscale doit figurer sur toutes les factures que vous émettez et recevez dans votre entreprise.

Quel est le siège social ?

Le siège social, également appelé adresse commerciale, est le lieu où se trouve le centre d’administration de la société, ainsi que son adresse, ou il peut également s’agir du lieu où se trouve le principal établissement de la société.

Ce type d’adresse est exclusivement réservé aux entreprises, ce qui signifie que si vous êtes indépendant, vous ne devez pas vous soucier d’en avoir une, car vous n’avez besoin que de l’adresse fiscale.

À cet égard, le choix du domicile fiscal est essentiel pour les personnes morales de nature commerciale et ne peut être modifié qu’au moyen d’un acte public – qui doit être signé par un notaire – puis inscrit au registre du commerce jusqu’à son envoi définitif au bureau des impôts.

Il est important que vous réfléchissiez bien à l’endroit où vous souhaitez que le siège social de votre société soit situé, car son changement nécessitera une procédure quelque peu lente et plutôt bureaucratique, c’est-à-dire fastidieuse. 

En revanche, en ce qui concerne le siège d’une société civile, d’une communauté de biens ou de toute autre société qui n’est pas tenue d’être inscrite au registre du commerce, vous n’avez pas besoin d’un acte notarié ou d’un acte d’enregistrement.

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Quelle est donc la différence entre le siège social et le domicile fiscal ?

Comme nous l’avons déjà mentionné dans les paragraphes précédents, les différences entre le siège social et le domicile fiscal peuvent être très subtiles, c’est pourquoi de nombreux entrepreneurs les confondent souvent.

Cependant, étant donné que les deux ont des implications différentes et très pertinentes, il est essentiel qu’ils apprennent à les distinguer le plus tôt possible. En outre, il convient de noter que cette différence ne concerne que les sociétés et les entreprises, puisque, comme mentionné ci-dessus, les indépendants et les freelances n’ont pas besoin d’un siège social.

À cet égard, nous allons maintenant mentionner les principales différences entre les deux concepts :

1. Le domicile fiscal est le lieu où seront reçues les notifications de l’Agence des impôts et qui doit figurer sur les factures émises et reçues par l’entreprise.
2. Le domicile fiscal est obligatoire pour les personnes physiques et morales, et le siège social est obligatoire pour les sociétés commerciales.
3. Le siège fiscal sera régi par la loi fiscale générale, tandis que le siège social sera régi par la loi sur les sociétés de capitaux.
4. Le domicile fiscal sera privé, tandis que le domicile fiscal sera public et, en outre, inscrit au registre du commerce.
5. Le changement de siège social doit se faire par le biais d’un accord entre les associés ou les administrateurs ; le domicile fiscal, en revanche, se fait au moyen du formulaire 036, dont l’Agence des impôts est informée.

Dans notre infographie ci-dessous, nous vous montrons d’autres différences à prendre en compte en fonction de la définition des deux termes. Vous pouvez l’enregistrer et vous y référer chaque fois que vous en avez besoin :

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Un exemple de siège social et de domicile fiscal

Prenons un exemple : une entreprise textile possède une usine où elle fabrique les vêtements qu’elle vendra ensuite aux détaillants de Huelva. Dans cette même usine, l’entreprise dispose de bureaux à partir desquels elle effectue la gestion et l’administration des affaires.

Dans ce cas, le domicile fiscal doit coïncider avec le lieu où se trouvent les bureaux de l’entreprise, c’est-à-dire l’adresse des bureaux situés à Huelva.

En revanche, dans le cas du siège social, celui-ci peut coïncider ou non avec le domicile fiscal, de sorte qu’il peut être fixé au lieu où se trouvent les bureaux de la société ou au domicile ou au lieu où réside la personne chargée de l’administration et de la direction de la société.

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Comme vous l’aurez constaté, la ligne qui fait la différence entre le siège social et le domicile fiscal est effectivement ténue, mais nous espérons que grâce à notre article, vous serez en mesure de mieux comprendre ces deux termes. Si vous voulez continuer à profiter de ce genre de contenu et apprendre les étapes et les processus pour avoir votre propre entreprise, abonnez-vous à notre blog à TAS Consultancy. Et si vous avez besoin de conseils, demandez une consultation gratuite sur notre site web et nos professionnels se feront un plaisir de vous aider.