Tant les entreprises que les citoyens doivent se conformer à nos obligations légales et fiscales. Les déclarations fiscales de remplacement, complémentaires et rectificatives vous aideront à corriger d’éventuelles erreurs auprès des autorités fiscales, nous vous expliquons chacune d’entre elles, quand et comment les déposer.

Auto-évaluations

L’auto-évaluation est une déclaration fiscale obligatoire et le calcul du montant à payer. Fondamentalement, il s’agit d’un processus par lequel l’entreprise ou la personne communique à l’administration fiscale des informations sur les données de règlement et, en même temps, se charge de qualifier et de quantifier le montant à payer, à rembourser ou à compenser.

Correction des auto-évaluations

Selon le cas, la rectification des implantations portera un nom différent et la procédure de déclaration changera également. 

Si, lors de cette rectification, le droit au remboursement de l’excédent de revenu est connu, l’administration procédera au remboursement. Si après 6 mois ce paiement n’a pas été effectué, le contribuable a le droit de recevoir des intérêts de retard sur les montants à rembourser, même s’il ne le demande pas.

Ce délai de 6 mois dont dispose l’administration pour effectuer le remboursement commencera à courir à partir de l’expiration du délai de dépôt de l’auto-évaluation ou, si la demande est faite après l’expiration de ce délai, à partir de la date à laquelle le contribuable soumet la demande de rectification.

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Examinons maintenant les modèles de rectification :

Déclaration complémentaire

La déclaration d’impôt complémentaire est remplie pour corriger une déclaration d’impôt déjà remplie, lorsqu’une erreur a été commise ou qu’il manque des informations et que le résultat est un montant plus élevé à payer ou un montant plus faible à rembourser. 

Si l’administration fiscale est la partie lésée, elle doit produire cette déclaration et rectifier l’erreur en payant ou en remboursant l’argent qui lui a été restitué.

Les déclarations d’auto-évaluation, telles que le formulaire 303 (TVA trimestrielle) ou le formulaire 190 (impôt trimestriel sur le revenu des personnes physiques), par exemple, ne peuvent être que complémentaires, mais ne peuvent pas être remplacées par de nouvelles déclarations comme ce serait le cas avec une déclaration de substitution.

Déclaration substitutive

Cette déclaration est présentée lorsque nous avons fait tellement d’erreurs qu’il est plus rentable de refaire toute la déclaration et de remplacer, totalement ou presque, la première déclaration que nous avons faite initialement.

Les déclarations de substitution sont de nature purement informative et ont pour but d’annuler la déclaration précédente, c’est-à-dire qu’elles ne sont pas associées à une quelconque auto-évaluation. Elles ne s’appliquent qu’aux déclarations du formulaire 347 pour les opérations avec des tiers ou du formulaire 390, qui est le résumé annuel de la TVA.

Déclaration d’amendement

Lorsque l’erreur commise a porté atteinte aux intérêts légitimes du contribuable, celui-ci ne doit pas présenter une déclaration mais une lettre au bureau des impôts, indiquant que l’erreur commise dans l’auto-évaluation présentée porte atteinte à ses propres intérêts. 

Il peut être soumis en ligne ou au service d’enregistrement du bureau des impôts le plus proche.

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Quand les déclarations doivent-elles être soumises ?

Les déclarations fiscales doivent toujours être déposées dans le délai volontaire, sinon une surtaxe sera appliquée au montant à payer. Si vous déposez l’une de ces trois demandes, vous devez le faire dans le délai du même formulaire fiscal que vous souhaitez corriger, bien que, selon la raison de la correction, des délais spéciaux puissent être établis.

Passé ce délai, l’administration fiscale appliquera une surtaxe (spécifiée à l’article 27 de la LGT) sans pénalité, mais que vous devrez payer car elle peut augmenter proportionnellement dans le temps. Si nécessaire, vous pouvez demander un report de paiement jusqu’à ce que vous ayez le montant total, car le paiement en plusieurs fois n’est pas autorisé.

Que faut-il faire pour déposer une déclaration ?

La seule exigence pour soumettre la déclaration de remplacement, complémentaire ou corrective est le numéro de justification de la déclaration initiale, qui a déjà été soumise.

Ce numéro de bon est celui que nous inscrirons à la fin du formulaire afin que les autorités fiscales sachent à quelle déclaration nous faisons référence lorsque nous disons que nous voulons la corriger, la remplacer ou la rectifier.

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Déposer la déclaration lorsqu’il y a perte du droit aux avantages fiscaux

Si l’application d’une exemption, d’une déduction ou d’une autre incitation fiscale est perdue en raison du non-respect des exigences nécessaires, la dette fiscale ou le montant dérivé de l’avantage fiscal appliqué plus les intérêts de retard doivent être inclus dans la déclaration fiscale pour la période de non-respect. 

Si vous avez besoin d’aide pour présenter votre déclaration fiscale rectificative, qu’il s’agisse d’une déclaration substitutive, complémentaire ou rectificative, vous pouvez contacter l’un de nos conseillers à l’adresse tasconsultoria@tas-sl.es ou en appelant le +34 93 737 75 25, et ils vous accompagneront tout au long du processus. TAS Consultoría devient votre partenaire de confiance.