Conoce las novedades sobre los impuestos medioambientales en España

La reciente Ley 7/2022 de residuos y suelos contaminados para una economía circular (BOE 11-4-2022) de España cubre la necesidad de prevenir la descontrolada generación de residuos plásticos no reutilizables. Esta ley incluye en el ordenamiento jurídico dos nuevos impuestos medioambientales que ayudarán a mejorar esta situación. ¿Quieres conocer más sobre esta nueva ley? Quédate con nosotros hasta el final de este artículo, ¡Acompáñanos!

¿Qué son los impuestos medioambientales?

Según la Unión Europea, estos son impuestos destinados a mitigar el cambio climático y promover un uso sostenible de los recursos. De este modo, se promueve el empleo más eficiente de energía, lo que ayuda a tener una mejora en el sistema eléctrico y a promover un sistema de transporte más óptimo.  

La definición técnica que le dan los organismos internacionales es que son impuestos cuya base imponible consiste en una unidad física o similar de algún material que tiene un impacto negativo, comprobado y específico en el medio ambiente.

También puede interesarte: Tipos de IVA en España: actualizaciones 2022

¿Cuáles son las categorías que conforman los impuestos verdes en España?

Los impuestos verdes en España estarán categorizados en tres grupos. Si quieres conocer estas categorías, mira la imagen a continuación:

¿Cuánto puede recaudar el Impuesto ambiental en España?

Según los datos expedidos por el INE, esté impuesto ha ido aumentando su recaudación en los últimos años. Así lo demuestra en la siguiente gráfica:

La mayor recaudación se consigue gracias al impuesto por sobre la energía, llegando a recaudar en años pasados hasta 18.000 millones de euros. La carga del impuesto medioambiental siempre recae mayormente en las familias y ahí es donde se obtiene más de la mitad de lo ingresado.

¿Cuánto recaudó el impuesto de contaminación y recursos?

El impuesto sobre la contaminación y recursos, según un informe publicado por la Eurostat, recaudó en el año 2021 menos del 5% del total ingresado por impuestos ambientales. Aunque parece una cifra baja, España fue el tercer país que más recaudó en esta categoría.

La carga impositiva que abarca este tributo va desde los desechos domésticos, la producción de aguas residuales, bolsas de plástico y algunas ramas de actividad como la pesca y la caza. 

¿Cuáles son los nuevos impuestos verdes que se incluyen en la ley?

La Ley de Residuos y Suelos Contaminados para una economía circular, con la intención de cubrir el crecimiento de residuos, aprueba dos nuevos impuestos tributarios que entraron en vigor a partir del 1 de enero de este año.

¿En qué consiste el impuesto sobre los envases plásticos no reutilizables?

El impuesto medioambiental sobre los envases plásticos no reutilizables, se modela como tributo de manera indirecta y es aplicable en todo el territorio Español. Dentro de la definición de envases plásticos no reutilizables se consideran así los siguientes:

• Los envases no reutilizables que contengan plásticos.
• Los productos que son hechos con plásticos que sean semielaborados y que estén destinados para la realización de los envases.
• Los productos realizados con plásticos que tengan la finalidad de ser utilizados para el cierre, la comercialización o la presentación de envases no reutilizables.

También puede interesarte: Impuestos en España para extranjeros

¿Qué es considerado un envase plástico según la Ley?

Se considera envase, según la definición que se da en el artículo 2 de la Ley 7/2022, todo producto destinado para el uso de contener, proteger, manipular, distribuir y presentar mercancía.

¿Qué casos no están sujetos al Impuesto sobre los envases plásticos no reutilizables?

En ningún caso es posible aplicar el impuesto a las siguientes operaciones:

• La fabricación de los productos: cuando el devengo del impuesto, haya dejado de ser  adecuado para su utilización y cuando su destino es ser enviados directamente por el fabricante a un territorio fuera de España.
• La fabricación, importación o adquisición intracomunitaria: de envases no reutilizables que contengan plásticos que cumplan la función de contención, protección y manipulación de mercancías.

¿Cuál es la función del impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos?

Este impuesto verde se considera indirecto y es aplicable en todo el territorio español. Y no hay ningún problema en los regímenes forales en País Vasco y Navarra.

Además, se pronostica la cesión de este impuesto a las comunidades autónomas, por medio de la aceptación de los acuerdos de los marcos constitucionales de cooperación en materia de financiación autonómica y la reestructuración constante de las normativas.

Premisas que se gravan en el impuesto sobre depósitos de residuos.

Este impuesto impone la entrega de residuos para su eliminación de vertederos autorizados y su eliminación o valorización energética en las instalaciones de incineración o coincineración de residuos autorizados.

Además, para ambas premisas, las instalaciones pueden ser tanto de titularidad pública como privada y siempre deben estar ubicadas en el territorio español para que el impuesto sea aplicable.

¿Cuáles entregas no están sujetas a la aplicación del impuesto sobre el impuesto sobre depósitos de residuos?

Se encuentran exentas de impuestos la entrega de residuos en vertederos o en instalaciones de incineración o de coincineración cuando se dan los siguientes casos:

• En situación de fuerza mayor, es decir, en situaciones de extrema necesidad, catástrofe o decomisos de bienes a destruir.
• Situaciones que procedan de operaciones sujetas que se hubiesen tributado efectivamente por este impuesto.
• Para los que existe la obligación legal de eliminación en esas instalaciones.
• Los residuos que se desprenden de la contaminación de los suelos.
• Los residuos que se generan por motivos de construcción.
• Residuos resultado de operaciones de tratamientos municipales.

También puede interesarte: Actividades exentas de IVA: ¿en qué casos aplica?

Si estás interesado en aprender más sobre este impuesto y quieres saber si tu empresa tiene que cubrirlo. Te invito a que te comuniques con nuestros profesionales a través de nuestro correo electrónico tasconsultoria@tas-sl.es. Ellos podrán darte la información que necesites. Solo debes contactarnos y solicitar tu asesoría gratuita. ¡No dejes pasar esta gran oportunidad!