¿Qué es el autoconsumo en el IVA y cómo afecta a los emprendedores?

El autoconsumo en el IVA refiere a la obligación que tiene todo profesional autónomo de pagar e influir en el IVA de las prestaciones de uso de bienes y servicios que fueron deducidos incorrectamente. Para saber más sobre el autoconsumo del IVA en España, el primer paso es quedarte hasta el final de este artículo y sabrás de qué trata y cómo puedes declararlo ¡Vamos a ello! 

¿Qué se conoce como autoconsumo?

Al hablar de autoconsumo nos referimos a la necesidad de una persona de utilizar los bienes o servicios que ella misma creó para satisfacer sus propias necesidades. Ello en lugar de vender dichos productos o servicios en el mercado. Es decir, la labor del empresario no se comercializa, sino que se usa para su propio disfrute.

Se relaciona con la palabra autoconsumo, también, la idea de realizar una actividad específica para el beneficio personal, sin que esta sirva para venderse o entrar a algún tipo de mercado especial. Una forma sencilla de verlo, por ejemplo, es una persona que aprende a arreglar teléfonos celulares, para reparar el suyo.

Esperamos que ahora que lo hemos explicado brevemente puedas entender más claramente el concepto de autoconsumo y cómo se aplica en estos casos.

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¿Cómo actúa la ley del Impuesto sobre el Valor Añadido en España?

En España, el autoconsumo en el IVA se regula bajo la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido. Esta ley especifica que el autoconsumo de bienes y servicios está sujeto al IVA, cuando este se pueda deducir, aunque sea de forma parcial del soportado de una compra.

Es de gran importancia que los bienes o servicios sujetos al IVA sean parte de tu patrimonio empresarial.

¿Qué es el autoconsumo en el IVA?

El autoconsumo en el IVA es una ley que busca neutralizar legalmente el impuesto y que en ella repercutan las cuotas previamente reducidas.

Es decir, que la funcionalidad del autoconsumo en el IVA, es evitar que los autónomos realicen consumos privilegiados sin pagar el IVA que corresponde. Esto debido a que el IVA de autoconsumo de bienes y servicios está incluido en la compra de un producto o servicio siempre que pueda deducirse aunque sea parcialmente.

¿A qué se denomina autoconsumo de bienes?

Se habla de autoconsumo de bienes cuando estos se utilizan para el uso personal, en lugar de venderlos a otras empresas. Esto quiere decir, que se emplean los bienes o servicios empresariales para disfrutarlos como bien propio. A continuación, mira tres casos distintos en los que podría darse:

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¿Qué se conoce como autoconsumo de servicio?

Se considera autoconsumo de servicio cuando el sujeto pasivo hace algunas de estas operaciones sin contraprestaciones. Por ejemplo:

• Transferencias de derechos de patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal.
• Usar los medios profesionales o empresariales a beneficio de fines personales. 
• Prestación de servicio gratuito a terceros 

¿Qué tipos de autoconsumo en el IVA se pueden encontrar?

Cuando se trata de autoconsumo en el IVA se puede diferenciar, generalmente, dos tipos que se pueden adecuar a cualquier contexto:

• Autoconsumo externo: hace referencia a los bienes o servicios que ofrece una empresa y que beneficia de manera particular y privada al propietario o a terceros.
• Autoconsumo interno: se realiza dentro del propio proceso productivo de una empresa. De este tipo, pueden darse 2 casos: 

1. En caso de que los bienes empleados en la actividad empresarial se destinen a otra empresa, dentro de un sector diferente.
2. Cuando se utilizan los bienes de activos corrientes de una empresa como bienes de inversión de la misma empresa.

¿Cómo se declara el autoconsumo en el IVA? 

El autoconsumo en el IVA se debe indicar en la declaración del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que corresponde al período en el que se hayan efectuado las compras de los bienes y servicios.

Al declarar el consumo del IVA, se debe incluir el valor de las adquisiciones que sean consideradas autoconsumo y aplicar el tipo de IVA reducido.

Siempre se debe guardar los justificantes que consideren autoconsumo, de ese modo podrás se podrá demostrar que la empresa cumple con los requisitos que requiere la ley.

Otro caso común es la posibilidad de aplicar el autoconsumo en el IVA de forma automática, sin necesidad de incluir las compras en la declaración del IVA cuando se ejecutan adquisiciones a otras empresas que están sujetas a este régimen.

¿Cuáles excepciones existen para el autoconsumo en el IVA?

Podemos encontrar casos especiales que se consideran las excepciones del autoconsumo en el IVA, ¡míralas aquí!:

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Para saber más sobre el funcionamiento del autoconsumo en el IVA, solo debes contactarnos con nosotros a nuestro correo electrónico tasconsultoria@tas-sl.es. Contamos con excelentes asesores especialistas en gestión fiscal, contable y laborable. Ellos podrán brindarte toda la información que requieras sobre este tema y muchos más.

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