Conoce los puntos claves del Plan de Control Tributario de Hacienda 

Para el ejercicio del año 2022, Hacienda publicó el Plan de Control Tributario con las principales líneas de actuación para las obligaciones de los contribuyentes este 2023. ¿Qué modificaciones Te compartimos los puntos más importantes que debes tener en cuenta, ¡sigue leyendo! 

¿En qué consiste el Plan de Control Tributario?

La Dirección General de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT), dictó las directrices generales que conformarán el denominado Plan Anual de Control Tributario y Aduanero. 

Para empezar, debemos destacar que todos los representantes de los contribuyentes podrán utilizar el sistema informático VIVI que se implantó durante el 2022. Esto con el fin de relacionarse con la inspección sin necesidad de hacer acto de presencia en la sede del órgano inspector y cumplir, así, con el Plan de Control Tributario. 

Durante el 2023, este sistema informático (VIVI) se consolidará también para la firma de actas tributarias. Lo que lo convertirá en un sistema recurrente de relación con el contribuyente o sus representantes.

Este Plan determina qué procedimientos deben ejecutarse, quiénes deben ejecutarlos, cuándo deben ejecutarse y cuáles serán los resultados finales. También explica cómo se pueden llevar a cabo estos procedimientos de forma útil.

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¿Cómo está constituido el Plan Anual de Controles Tributarios y Aduaneros? 

En el Plan de Control Tributario conseguimos los impuestos directos e indirectos. Estos son los tributos que los contribuyentes deben pagarle al Estado en cumplimiento de las obligaciones fiscales.   

Los impuestos directos son aquellos que deben cobrarse directamente de los contribuyentes, como es el caso con el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el Impuesto sobre Sociedades (IS) y el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). 

Los impuestos indirectos son aquellos que se cobran a través de los bienes y servicios que se compran, como el Impuesto sobre el Tabaco, el Impuesto sobre el Alcohol y el Impuesto sobre el Petróleo. 

El Plan de Control Tributario español también incluye los tributos especiales, como el Impuesto sobre el Patrimonio, el Impuesto sobre el Juego y el Impuesto sobre el Diésel. A continuación, te explicamos de qué tratan los más importantes: 

Impuesto sobre Sociedades (IS). 

Es un tributo directo que grava la renta obtenida por las sociedades y demás entidades jurídicas residentes en territorio español. No es fácil de tramitar, especialmente por la obligación de llevar una contabilidad mercantil.

Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Es un impuesto indirecto sobre el consumo y grava, en la forma y condiciones previstas en la ley, las siguientes operaciones: entregas de bienes y prestaciones de servicios realizados por empresarios o profesionales.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). 

Estos impuestos son considerados impuestos directos pagaderos por el residente individual y representan más del 90% de los ingresos fiscales totales del Estado.

Aduanas e impuestos especiales. 

Son las sumas de dinero relacionadas con el pago por derechos e impuestos de importación. Continuarán los controles específicos (como en años anteriores) de los movimientos y existencias de productos en fábricas, depósitos fiscales y depósitos aduaneros, en relación con los impuestos especiales de fabricación. 

Se exigirá el cumplimiento de la nueva normativa relativa a la teneduría de libros de contabilidad de existencias.

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¿Cuáles impuestos subieron para este 2023?

A continuación, te mencionamos los impuestos que presentaron una subida para este 2023 y que, estamos seguros, te convendrá conocer:

• Se creó un nuevo “tributo de solidaridad” de carácter temporal (durante 2023 y 2024) y será abonado por los contribuyentes con más de tres millones de euros de riqueza neta. 
• El RPF subió un 26% o 27% para las rentas de las personas físicas, con un capital entre 200.000 y 300.000 euros. También, subió del 26% al 28% para las rentas que superan los 300.000 euros. Esta medida se impondrá a 17.800 contribuyentes.
• El Gobierno prevé recaudar 2.439 millones de euros mediante una reforma del tipo de impuesto de sociedades. El objetivo es reducir el número de empresas que no pagan el impuesto sobre la renta o cuya base imponible es negativa.

Hasta ahora, los grupos consolidados —generalmente las grandes empresas— podían compensar hasta el 100% de las pérdidas de sus filiales en el Impuesto de Sociedades. Actualmente, el Gobierno quiere reducir ese porcentaje al 50% en 2023, para poder compensar el otro 50% en 2024. 

«No es una subida de impuestos, sino un aplazamiento de la posibilidad de compensar la base imponible negativa», aclaró la ministra de Hacienda, María Jesús Montero. La medida afectará a más de 3.600 declarantes. 

¿Cuáles impuestos bajaron para este 2023?

El Consejo de Ministros ha anunciado una serie de medidas anticrisis, tanto por la inflación como por la guerra de Ucrania. Se estima que tendrán un impacto económico de más 10.000 millones de euros. Las más importantes son:

• Hasta finales de junio, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se reduce al 0% para alimentos de primera necesidad. Algunos de ellos son las harinas, la leche, las verduras u hortalizas, las patatas, los huevos, el queso y los cereales naturales.  
• Elevación del umbral mínimo para declarar IRPF, pasó de 14.000 euros a 15.000. Esto para que el aumento del salario mínimo no se vea afectado. 
• Ampliación del umbral máximo para optar por el beneficio fiscal de reducción por los rendimientos de trabajo. Solo quienes obtenían ingresos brutos de hasta 18.000 euros tenían acceso, así que se ha subido a 21.000 euros.
• La ampliación de las reducciones a los autónomos ayudará a 570.000 contribuyentes más. De ellos, 220.000 son trabajadores autónomos que disfrutarán de mayores reducciones fiscales. Aumentaremos las deducciones por gastos de difícil justificación del 5% al 7% para 1 millón de contribuyentes. 
• Con una reducción del impuesto de sociedades para las pequeñas empresas se bajará del 25% al 23% para las empresas con una facturación anual inferior a un millón de euros. 
• Como parte de los compromisos adquiridos en la ley Sí es Sí, se estableció un tipo de IVA superreducido del 4% para los productos de higiene femenina y salud sexual, como tampones y preservativos. Esto supone una reducción de ingresos de 24 millones de euros.

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