El concurso de acreedores es un proceso legal que permite a una empresa o autónomo en situación de insolvencia protegerse y reorganizarse para lograr una continuidad de su negocio. Sin embargo, estos procesos pueden tener consecuencias importantes en el funcionamiento del IVA por parte de las empresas. Conoce cuáles son algunos de los mecanismos para recuperar el IVA en estas situaciones y evitar posibles pérdidas fiscales, ¡sigue leyendo!
¿Qué es un concurso de acreedores?
Es un proceso legal que se lleva a cabo cuando una empresa o individuo no puede cumplir con sus deudas. Durante este proceso, se evalúa la insolvencia y falta de liquidez de un negocio y se elabora un plan para repartir los recursos disponibles entre los acreedores de manera equitativa.
El objetivo es permitir a la empresa o individuo reorganizarse y continuar sus operaciones. Es decir, evitar la quiebra o lograr una resolución justa y efectiva para todas las partes involucradas.
Este concurso puede estar dirigido hacia un autónomo, una persona jurídica o física, a grandes empresas o a PYMEs. Aun así, gran parte de los concursos de acreedores en España son solicitados por las empresas.
Se trata, entonces, de un sistema para ayudar a las empresas y profesionales autónomos en situaciones de insolvencia a manejar de manera ordenada sus deudas.
Al solicitar el concurso, la responsabilidad recae en un juez y pueden detenerse las ejecuciones de deuda o negociarse una reducción y aplazamiento del pago. La ley 22/2003, de 9 de julio, que respalda el concurso, busca preservar la empresa y su patrimonio en lugar de disolverla completamente.
El patrimonio del socio se utiliza como garantía hipotecaria y es el último en recibir el pago de la deuda.
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¿Cómo afectan el concurso de acreedores al IVA de las empresas?
En un entorno económico incierto, es importante conocer cómo afectan los concursos de acreedores al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de las empresas.
La ley de concurso de acreedores regula la situación de insolvencia de una empresa, pero también puede tener implicaciones en el IVA. Tomando en cuenta los dos posibles escenarios que pueden existir en cualquier concurso de acreedores, te explicamos las implicaciones que tiene en el IVA y formas de recuperar deudas.
Escenario 1: eres una empresa concursada
En el caso de una empresa que ha sido declarada en concurso de acreedores, sus deudas se clasifican en dos categorías: Créditos Concursales y Contra la Masa.
Los créditos de la primera deuda quedan suspendidos y es común que los acreedores, incluyendo la Hacienda, solo reciban una parte del total. En el caso de la segunda deuda, los créditos no se suspenden.
El trato al que se debe llegar para que el concurso de acreedores sea exitoso resulta complicado de aplicar a la declaración del IVA durante el período en el que se produce el concurso. Puesto que incluirá tanto cuotas de IVA preconcursales como post-concursales.
En este caso, resulta difícil determinar si el resultado (a pagar o a compensar) tiene el carácter de crédito concursal o contra la masa.
Para abordar esta situación, se deben presentar dos declaraciones de IVA en el período en el que se dicte el auto de admisión al concurso de acreedores.
La primera corresponde a las operaciones realizadas antes de la fecha del auto (período pre-concursal). La otra corresponde a las operaciones realizadas después (período post-concursal).
Si existe un saldo acumulado a compensar de períodos anteriores, este debe aplicarse primero en la declaración pre-concursal y, en caso de haber exceso, en la post-concursal.
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Escenario 2: tu cliente es una empresa concursada
En la actual crisis, muchas empresas se ven obligadas a presentar un concurso de acreedores debido a la insolvencia para continuar con sus negocios.
En estos casos, muchos de sus acreedores buscan la recuperación del IVA. Las empresas y trabajadores autónomos entran en un estado de incertidumbre sobre las posibilidades reales de recuperar el impuesto si un cliente se declara en concurso.
Las empresas con facturas pendientes de un cliente en concurso de acreedores pueden recuperar el IVA de estas facturas modificando la base imponible.
La recuperación del IVA por parte de la empresa significa que el cliente concursado se convierte en deudor del impuesto frente a la Hacienda. Esto debido a que debe contabilizar un menor IVA soportado en sus declaraciones.
El problema radica en conocer de manera oportuna la publicación del auto de declaración de concurso. El administrador concursal debe notificar a los acreedores, pero puede haber retrasos.
Por lo tanto, es recomendable revisar periódicamente el BOE para detectar posibles anuncios de concursos. Este despacho profesional está disponible para ayudar en cualquier duda o preocupación que pueda tener.
El concurso de acreedores puede tener graves consecuencias en el IVA de la empresa. Es importante estar atentos y actuar de manera oportuna para recuperar el impuesto repercutido y evitar sorpresas inesperadas.
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La gestión de impuestos en situaciones especiales, como hemos explicado en ambos escenarios, requiere un conocimiento profundo y una experiencia en el ámbito fiscal.
No dudes en contactar con nosotros si necesitas ayuda o asesoramiento respecto a una situación de concursos de acreedores. Te ofrecemos un servicio personalizado y eficiente, con el objetivo de minimizar el impacto fiscal de los acontecimientos imprevistos. ¡No esperes más para proteger sus intereses fiscales y deja en nuestras manos su gestión!
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