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¿Cómo declarar ingresos por comisiones ante Hacienda y la Seguridad Social?

Cómo declarar ingresos por comisiones

Seguramente, una de las dudas que con más frecuencia tienes como autónomo es sobre cómo puedes declarar ingresos por comisiones ante las distintas entidades. Para poder declarar estos ingresos debes realizar una actividad económica donde actúas como intermediario entre un posible cliente y el producto o servicio que vende una empresa. Para saber cómo declarar ingresos por comisiones, quédate con nosotros, pues te estaremos contando todo lo relacionado con este tema.

En primer lugar, ¿en qué consiste la cobranza por comisión y qué es un comisionista?

Los comisionistas son personas que ofrecen servicios de intermediarios entre una empresa y un comprador. Como resultado de estos servicios, reciben una cantidad o porcentaje fijo de la transacción. Dicho porcentaje es lo que se conoce comúnmente como comisión y es la base del ingreso del comisionista.

El contrato de un comisionista está previsto para regular las operaciones esporádicas, no regulares. 

Por ejemplo, cuando una empresa quiere incrementar sus ventas, es frecuente que contacte con un comisionista que venda sus productos a cambio de una comisión. Aunque no se firme ningún contrato escrito, puede existir un contrato de agencia o uno de comisión. Y, según sea uno u otros, los derechos y obligaciones de las partes son muy distintos.

Dicho lo anterior, es importante saber que no todas las personas que cobran comisiones son comisionistas. También existen los agentes comerciales, quienes son intermediarios y cobran comisiones, al igual que los comisionistas. 

La diferencia está en que el comisionista trabaja de manera ocasional para una empresa y el agente comercial lo hace de forma regular.

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¿Cómo declarar ingresos por comisiones?

Para saber cómo declarar ingresos por comisiones, debes tener en cuenta que todas las personas físicas que reciban un ingreso deben estar dados de alta en El Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). Al emitir las facturas por las transacciones que realices, debes declararlo todo ante Hacienda.

Ahora, si trabajas por comisiones, deberás darte de alta como autónomo y abonar las cuotas de la Seguridad Social. Asimismo, también debes cumplir con el pago del IRPF y el IVA que te corresponde.

Si, en tu caso, eres un profesional que trabaja por comisión dentro de una empresa, no es necesario que estés de alta como autónomo, ni declarar ese extra, debido a que ya debe estar reflejado en tu nómina.

Requisitos para declarar ingresos por comisiones y cumplir tus obligaciones fiscales.

Para saber cómo declarar ingresos por comisiones y cumplir con tus obligaciones fiscales luego de empezar tu actividad económica como trabajador autónomo. Lo primero que debes hacer es darte de alta con el Modelo 036 de Hacienda. 

También, puedes hacer uso del Modelo 037 en caso de que no estés incluido en alguno de los regímenes especiales del IVA o que la actividad económica  que desempeñes sea intracomunitaria.

Luego de haber completado tu alta como autónomo, tienes que hacer las facturas de todos los ingresos que recibas derivados de tu actividad. Esto dependerá de qué tipo de pago recibas y cómo son los pagadores que generarán dicha factura. Alguno de los casos pueden ser:

Cómo declarar ingresos por comisiones

Es importante que recuerdes que declarar los ingresos adecuadamente es tu responsabilidad. De esa manera, la empresa o la organización que te paga las comisiones nunca estará en riesgo y se mantendrá siempre activa.

¿Puedes cobrar comisiones sin ser autónomo?

Para poder cobrar comisiones, independientemente de que seas comisionista o agente comercial, debes hacerte autónomo. Pero, ¿por qué? Pues, ya que se esta se ha vuelto tu actividad habitual, te obliga a darte de alta en la Seguridad Social y en Hacienda.

En caso de que tu actividad sea esporádica, lo más recomendable es consultar a la inspección de trabajo. Allí, analizarán cuál es tu situación y decidirán si debes darte de alta o no en la RETA. Sin embargo, independientemente de cómo sea tu actividad económica, tienes que declarar tus ingresos en Hacienda.

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¿Qué debes hacer con el IRPF?

Todas las facturas que emitas para tu pagador de comisiones deberán incluir la  retención del IRPF. Esta última varía según sea tu situación. Si en tu caso eres un autónomo que acaba de darse de alta, la retención es del 7% durante el primer año. Pero, si tu ingreso anual es inferior a 15.000 euros, la retención asciende a 15%.

Otro punto que debes tener claro es que si al 70% o más de tus facturas le aplicas las retenciones, no estarás obligado a presentar trimestralmente el Modelo 130 del IRPF.

¿Qué pasa con el IVA?

Cuando se trata del IVA debes considerar una retención del 21% sobre la cantidad correspondiente del ingreso que has percibido. Asimismo, desde que empiezas a emitir las facturas con IVA tendrás que declarar trimestralmente este impuesto mediante el Modelo 303.

Incluso, en aquellos casos en que no tuviste ningún ingreso durante todo el trimestre, deberás también realizar una declaración anual de IVA. Por medio del Modelo 390 confirmarás los datos trimestrales que presentaste.

Modelos fiscales a los que debes atenerte en el proceso de cómo declarar ingresos por comisiones

En el transcurso de todo el texto hemos estado mencionando cómo declarar ingresos por comisiones y los modelos que deben presentar a la hora de hacerlo. Es por ello que te contamos con más detalles sobre estos modelos y cuáles son:

Cómo declarar ingresos por comisiones

Si cumples con estos modelos correctamente podrás mantener el control sobre tus movimientos y cumplir correctamente con tus obligaciones con Hacienda. Además, nunca debes olvidar facturar por cada pago que recibas en tus comisiones, incluyendo el IRPF y el IVA. 

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Para saber más sobre este tema de cómo declarar ingresos por comisiones. Te invito a qué te contactes con nosotros, por medio de nuestro correo electrónico tasconsultoria@tas-sl.es. Contamos con el mejor equipo especializado en temas fiscales, que cuentan con los mejores profesionales que podrán acompañarte por todo este camino. No dejes ir la oportunidad de solicitar tu prueba totalmente gratis e impulsarte como emprendedor.

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