¿Qué son las amortizaciones contables y cómo pueden afectar la contabilidad de tu negocio?

Las amortizaciones contables son un término de gran importancia en el mundo contable y la administración de cualquier negocio. Esto es debido a que tienen un efecto directo en la rentabilidad del mismo y en pago del IRPF y el Impuesto de Sociedades, ya seas autónomo, tengas una empresa asentada o una PYME. Si te interesa saber más sobre las cotizaciones contables y cómo afectan a tu negocio, este artículo es para ti, ¡acompáñanos!

¿Qué es y en qué consiste una amortización?

La amortización contable es uno de los cálculos que debe hacer cualquier empresa o profesional independiente al final de los ejercicios económicos. Esta consiste, principalmente, en mostrar de forma periódica la pérdida de valor que sufren algunos bienes que ya ha adquirido la empresa, entre otros.

Este cálculo resulta necesario porque cuando adquieres un activo para tu emprendimiento no solo refleja un coste único. También este repercute a lo largo del tiempo, mientras siga manteniendo su utilidad, aunque pierda su valor por deterioro.

Un ejemplo sobre amortizaciones sería la compra de un vehículo para tu empresa. Puedes dar por sentado que este tendrá una vida útil de al menos unos 10 años, por lo que su costo se distribuirá a lo largo del tiempo que será utilizado para generar ingresos. 

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¿Qué se conoce como inmovilizado?

Para comprender bien qué son las amortizaciones contables es necesario definir el término de inmovilizado. Este término hace referencia a los bienes que posee la empresa y que, al mismo tiempo, contribuyen al desarrollo de la actividad de la empresa.

Generalmente, este tipo de bienes son comprados por un valor determinado, pero ya sea, por el paso del tiempo, el uso, el disfrute o la obsolescencia, pierden su valor inicial.

¿Qué activos puedes amortizar?

Se les puede aplicar amortizaciones contables a cualquier bien que forme parte del inmovilizado material, el inmovilizado intangible o las edificaciones que sean de tu propiedad y que se vean adheridas o afectadas por el negocio.

Un activo comienza a amortizar desde que se pone en funcionamiento para generar ingresos hasta que la suma de cantidades amortizadas, cada año, alcanza el valor que tenía cuando fue adquirido.

¿Qué necesitas para calcular las amortizaciones contables de los bienes?

Para calcular la amortización contable de un inmovilizado debes tener en cuenta algunos puntos fundamentales que te ayudarán a la hora de decidir adquirir un bien nuevo para tu emprendimiento, estos son:

• Precio de adquisición: este es el precio por el que adquieres el bien.
• Vida útil: es necesario evaluar el tiempo en que este bien estará funcionando al 100% de su capacidad, debido a que la ley evalúa un periodo de vida útil máximo para cada tipo de inmovilizado.
• Valor residual: se refiere al valor que mantiene el bien al finalizar su vida útil. Es decir, el valor que le pondrías al inmovilizado en caso de que tengas venderlo.

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¿Qué métodos de cálculo se aplican a las amortizaciones contables?

Las amortizaciones contables se realizan de manera anual. Todas las empresas deben registrar en cada ejercicio la revalorización del activo durante ese periodo. Por ello, las formas más utilizadas para reflejar en la contabilidad de una empresa las amortizaciones de sus activos son:

Amortización lineal

El método amortización lineal consiste en depreciar un bien a través de cuotas de amortización anuales iguales. Eso puede realizarse de dos maneras distintas como:

• Mediante un porcentaje: se asigna un coeficiente anual a cada tipo de inmovilizado que se multiplica por el valor de adquisición. En este caso, la fórmula sería la siguiente:

Amortización anual = Valor adquisición x coeficiente (%)

• Mediante la vida útil: se debe dividir el valor de la adquisición del activo entre el tiempo de su vida útil. Aquí aplicamos la siguiente fórmula:

Amortización anual = Valor de adquisición / vida útil

Amortización decreciente

En este método se aplica un porcentaje al valor que está pendiente por amortizar, teniendo en cuenta que en cada ejercicio el valor disminuye. Según las tablas oficiales, los porcentajes pueden ser:

• 1,5%, cuando el bien tiene un periodo de amortización menor a 5 años.
• 2%, si el bien tiene un periodo igual o superior a 5 años, pero no llega a 8 años.
• 2,5%, cuando el bien tiene un periodo de amortización igual o mayor a 8 años.

Para el cálculo de la amortización del creciente hay que considerar que, en primer lugar, se asigna un periodo de vida útil al activo. En segundo, se realiza la suma de los dígitos de forma decreciente y se realiza el cálculo para la cuota de amortización de esta forma:

Cuota = (valor de adquisición / la suma de los dígitos) x dígito. 

Amortización contable por unidad producida

Aunque este método no es el más usado, se basa en calcular la amortización por cada unidad que produzca el activo anualmente y no en el tiempo o en el uso. Para este cálculo, se debe realizar una estimación aproximada de la producción de la empresa en un año. Hecho esto, la fórmula que suele aplicarse es la siguiente:

Cuota= (valor de adquisición del bien x Estimación de la producción anual) / La producción total estimada

¿Cómo saber qué cantidad se le puede aplicar a una amortización contable?

Como te dijimos, existen diferentes métodos para calcular las amortizaciones contables. Sin embargo, las tablas de amortización son las de uso más extendido.

Las tablas son, básicamente, cuadros informativos en los que se pueden comprobar el porcentaje del valor de la adquisición que se puede amortizar por año y en cuántos años se puede hacer. Es, por tanto, que estas tablas atienden tres columnas: 

• Una donde se localiza el tipo de activo amortizable.
• Otra en donde se ubica el porcentaje máximo aplicable al precio de la adquisición.
• Y, por último, una con los años máximos en los que se podrá llevar a cabo la amortización.

Tipos de tabla de amortización

Existen diferentes tipos de tablas de amortización a las que debes atender dependiendo la forma jurídica que poseas y el régimen de tributación que cumplas. Estas tablas pueden ser:

Tabla de amortización en Estimación Directa Simplificada

En estos casos, si tributas por medio de la estimación directa simplificada, la que se aplica en el régimen de IRPF para autónomos de manera habitual, las tablas de amortización contables son de la siguiente forma:

Tabla de amortización de Estimación Directa Normal

Es una tabla de amortización lineal para sociedades y autónomos que tributan bajo el impuesto de sociedades y los autónomos que lo hacen a través de la estimación directa del IRPF. A continuación, la tabla:

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¿Por qué contactar a TAS Consultoría?

Si eres emprendedor, debes conocer bien el funcionamiento de las amortizaciones contables y saber aplicarlas correctamente para que no haya problemas con la contabilidad general de tu negocio. Ya que el éxito contable de tu empresa nos resulta tan importante como a ti, en TAS Consultoría te ofrecemos la ayuda de nuestros asesores en contabilidad. Ten por seguro que podrás confiar en ellos plenamente. ¿Quieres agendar una cita gratuita? Contáctanos a través de tasconsultoria@tas-sl.es y cuéntanos cuál es tu caso.