西班牙税法:如何为公司减少税务?

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西班牙税收政策的优越性(对比法国)

之 前我们了解到,西班牙税法和法国税法有许多不同, 这尤其在公司税方面上,无论是税收缴纳方式还是实际税率应用都会显示出差异.我们在这篇文章里将会做关于公司赋税的数据比较.读者将会看到,西班牙的公司 整体上缴纳的税率比类似的法国公司少,在符合法律的情况下减少公司税负是可行的.

 营业额  实际利润 管理者收入
300 000,00€ 100 000,00€ 25 000,00€+15 000,00€  股息

 基本数据

公司在付股息及所有人收入之前盈利100 000,00欧元,无论管理人员的工资无论如何会达到40 000,00欧元.

对比研究不同假设下的经济税收影响

假设1: 付股息15 000, 经理收入25 000欧元

 总利润 100 000,00
 经理工资 25 000,00
 税前利润 75 000,00
 (25%) 营业税 18 750,00
 可分配净利润 56 250,00
Impôts sur le revenu (IRPF) dividendes (15 000€) 股息税 2 715,00
Paiement total de l’IS (IS + IRPF dividendes) (18 750+2 715)  营业税和股息税 21 465,00
L’entreprise conserve (75 000-15 000-18 750)  剩余利润 41 250,00
Impôt sur le revenu (IRPF) 25 000 x 0,14 个人所得税 3 500,00

 付息15 000欧元

税额计算

 

股息收入=15 000- 2 715= 12 282 工资=25 000-3 500= 21 500 经理总收入是33 785(除去社保费3050,52/

缴税总额= 营业税+ 利息税+个人所得税= 18 750 + 2 715 +3 500=24 965.

假设2 : 利息分配 1500 ,经理工资 38500.

 总利润      100 000,00
 经理工资 25 000,00
 经理额外奖励 13 500,00
 税前利润 61 500,00
Quota IS (25%) 营业税 15 375,00
 可分配净利润 46 125,00

 

 利息税      0,00
 营业税和利息税 15 375,00
L’entreprise conserve (75 000-15 000-15 375) 剩余利润 44 625,00
Impôt sur le revenu (IRPF) Directeur 38500 x 0,2 个人所得税 7 500,00

Répartition des dividendes de 1 500,00 euros 利息分配1 500,00

税额计算


股息收入=1 500 经理工资=38 500-7 500= 31 000 经理总收入是32 500(除去社保费3050,52/缴税总额= 营业税+ 利息税+个人所得税= 15 3750 + 0+7 500=22 875.

注意:在西班牙, 小于1500欧的股息免去股息税.也就是说在整体缴纳全部税额之后在申报个人所得税(Declaración de renta)时获得退税.

减少税负的关键点:

  • 只有公司创造就业,营业税减少到20%
  • 自2011年起公司可自由折旧:如果公司需要购买资产(车,摩托或房屋),那么所购资产将同其他费用一样直接纳入缴税基数.
  • 如果公司法人的家庭属于一类或二类(即已婚并育有孩子或者有家庭成员要赡养),根据西班牙税法缴纳税金会大大减少.

结论

我们首先可以看到,在上诉对比中,同样是100 000欧的利润, 缴纳税金的总额(公司和公司法人)为25%的利润,远远小于法国.

这个案例同样反映了可以在西班牙税法允许的范围内技巧性的操作,从而减少总赋税金额.同样,根据公司种类的不同和盈利的多少, 增加经理收入比增加股息更有利于减少总税额,如同案例显示.

为了更好的运用好西班牙税法,您可以联系我们的会计办公室. 我们保证最大化减少您的上税金额.

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